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个人税务策略


有许多税收工具可以将慈善愿望转化为税收减免. 虽然这些技术相当复杂, 在适当的指导下,他们可以提供大量的税收减免. 本财务Guides提供了一个介绍性的观点,以最大限度地提高你的税收减免,同时满足你的慈善目标.

当一个组织宣称免税时, 这并不一定意味着供款是可以扣除的. 免税是指该组织不必缴纳联邦所得税,而免税是指捐赠者可以扣除对该组织的捐款. 《富易堂体育》定义了20多种不同类别的免税组织, 但只有少数几个州为捐款提供减税.

知名的主流慈善机构一般都提供捐款扣除. 但令人惊讶的是,一些知名机构却没有. 如果扣除是你决定向免税组织捐款的一个因素, 尤其是数额很大的时候, 你可能想要确定该组织是否有资格获得扣除. 美国国税局第78号出版物 累积机构名单,是符合扣除资格的慈善机构的年度名单. 如果你有疑问,你也可以打电话给国税局(800-829-1040)询问捐款的扣除情况.

你可以通过向离你最近的国税局地区办事处的披露官员发出书面请求,获得有关某个慈善机构的三份文件. 美国国税局将对这些项目收取每页的复印费. 为了加快您的请求, 吃饱, 慈善机构的正式名称, 以及城市和州的位置. 这三份公开的文件是:

  • 1023年形成:该慈善机构申请获得免税资格的申请.
  • 美国国税局决定书:国税局通知该组织免税地位的两页信.
  • 990年形成:慈善机构每年向美国国税局提交的财务/所得税表格. (总收入低于2.5万美元的慈善机构和教会不需要提交此表格). 除此之外, 表格990包括慈善机构的收入信息, 费用, 资产, 上一会计年度负债及净资产. 表格990还列出了该慈善机构收入最高的5名员工的工资. 在联系国税局索取副本时,请注明财政年度.

提示: 如果您的信息要求只涉及表格990, 你可以直接写信给慈善机构报税的国税局服务中心,得到更快的回复. 请联系离您最近的国税局办公室,了解相应服务中心的地址.

提示: 你所在州的慈善机构注册办公室(通常是州总检察长办公室的一个部门)也可能有慈善机构最新的990表格副本, 以及你所在州慈善机构的其他公开信息.

相关Guides: 有关如何进行慈善捐款的讨论,请参阅财务Guides: 慈善捐助:如何明智地给予.

相关Guides: 为了讨论如何进行慈善捐赠, 请参阅 财务Guides:欺诈慈善机构:如何保护自己.

尽管慈善机构有资格扣除, 纳税人常常会失望地发现,他们预期的扣除额不被允许. 以下是一些关于慈善捐款可扣除性的常见误解:

  • 如果你去参加一个慈善活动或买了一些东西来帮助慈善机构(例如.g.如杂志订阅或演出门票),你不能扣除你支付的全部金额. 只有你购买的物品的公平市场价值以上的部分是完全免税的. 例如,如果你为一场价值200美元的慈善午宴支付500美元,那么只能扣除300美元. 一个例外是,如果你得到的回报价值不高,你可以扣除全部金额.g.即你捐款价值的2%),慈善机构会告诉你可扣除的金额.
  • 因为捐款只有在实际支付或交付的那一年才可扣除, 认捐款项在支付之前不能扣除.
  • 相信你可以扣分是错误的 估计 现金贡献. 虽然国税局要求你在送礼时或前后做某种记录,但这种做法很普遍. 但2007年及以后的现金捐款是完全不能扣除的,除非有慈善机构的收据证明, 被取消的支票, 来自慈善机构的信用卡账单或其他证明文件.
  • 任何250元或以上的捐款都不能扣除,除非纳税人有慈善机构的收据证明捐款属实.
  • 因为捐款必须向有资格的组织提供才能免税, 直接捐赠予有需要人士,不获扣除.

注意: 普通产品可以获得的扣除额 慈善捐款(稍后我们将讨论更复杂的技巧)取决于慈善机构的类型和捐款的类型, 以及捐赠者的具体税收情况(因为有收入百分比的限制). 出于这些原因, 慈善捐款的税务规划需要你的税务顾问的协助.

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计划或延期给予

向慈善机构捐款有许多复杂的技巧,这些技巧与通常的开支票方法有很大不同. 你可能已经接触过一些慈善组织,建议你通过使用计划捐赠或延迟捐赠技术来节省税款. 事实上,许多慈善机构的大部分收入都来自这种技术的使用. 然而,并不是所有的慈善机构都有足够的资源来提供复杂的安排. 简单地说,下面讨论的这些不同的技术工作原理如下:

一个计划好的或延期的礼物是一个现在的承诺,将来做一个礼物, 要么在你有生之年,要么按照你的意愿. 除了向你最喜欢的慈善机构保证捐款, 计划或延期捐赠会带来一定的税收优惠. 根据你的遗嘱所作的慈善捐赠,可减少你的遗产所须缴付的遗产税. 终身赠予具有相同的遗产税效果(通过从你的遗产中移除资产), 但也可能提供当前所得税减免. 如果你的房产已经大幅升值,但没有带来当期收入, 你可以使用其中的一种技术,把它转换成一种能产生收入的资产. 进一步, 你将能够避免或推迟出售时应缴纳的资本利得税,同时帮助慈善机构.

提示: 许多变量会影响你所选择的计划或延期捐赠安排的类型, 比如你的收入, 你的遗产的大小和转让的资产类型(例如.g.现金、投资、商业利益、房地产、退休计划)及其升值价值. 专业的指导在这里甚至比一般类型的捐献计划更重要,因为这些捐献的复杂性.

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计划礼物和延期礼物的类型

有几种类型的计划和延期的礼物:(1)人寿保险, (二)慈善剩余年金信托, (三)慈善剩余恒信, (四)慈善引导年金信托, (5)慈善领导恒信, (六)慈善赠予年金, (7)汇集收益基金. 现简要讨论如下:

人寿保险

你指定一个慈善机构作为人寿保险单的受益人. 有一些限制, 保险单本身的缴款和保险费的持续支付都可以扣除所得税.

慈善剩余年金信托

你将资产转移到一个信托,该信托每年向非慈善受益人支付一定数额的资金(例如, 给你自己或你的孩子)一个固定的期限,或者为受益人的一生, 在此之后,剩余的资产将被分配给一个或多个慈善组织. 在信托终止时,你可以立即获得用于慈善机构的剩余利息的所得税扣除, 即使你有终身收入利息. 实际上, 你或你的受益人在特定时期内获得当前收入,其余收入将捐给慈善机构.

慈善剩余

这与慈善剩余年金信托相同, 除非信托每年向非慈善受益人支付信托资产的实际收入或当前价值的一定比例(而不是一定数额). 在这里, 太, 你或你的受益人在特定时期内获得当前收入,其余收入将捐给慈善机构.

慈善先导年金信托

你将资产转移到一个信托机构,该信托机构每年向慈善机构支付一定数额的资金,期限为固定期限或指定个人的一生. 信托终止时, 剩余资产将分配给一个或多个非慈善受益人(例如, 你或你的孩子).

你可以从每年支付给慈善机构的款项中扣除一部分. 你可能仍然要为信托所赚取的收入纳税. 你保留了将大部分资产传给继承人的能力. 不像上面的两个信托, 慈善机构获得特定时期的当前收入,你的继承人获得剩余收入.

慈善领导恒信

这和先导年金信托一样, 除非信托每年向慈善机构支付信托资产的实际收入或当前价值(而不是固定金额)的一定比例.

在这里, 太, 慈善机构获得特定时期的当前收入,你的继承人获得剩余收入.

慈善礼品年金

你和一个慈善机构签订了一份合同,在合同中,你向慈善机构捐赠一份礼物,慈善机构每年向你或任何其他指定的人支付固定的金额. 你的慈善扣除是你的捐赠价值减去你年金的现值.

汇集收益基金

你把资金投入一个像共同基金一样运作的池子,但由慈善机构控制. 你, 或指定受益人, 终身获得整个基金产生的实际净收入的份额, 之后,你的资产份额将从集合基金中移除,并分配给慈善机构. 当你将资金投入该基金池时,你可以立即获得所得税减免. 扣除是根据剩余利息的价值.

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你应该送计划好的礼物还是延期的礼物?

当决定是否向慈善机构进行计划或延期捐赠时, 问问自己是否准备好承诺投资慈善机构. 请记住,尽管有税收优惠,扣除后你仍然是自掏腰包.

你应该考虑的问题有:

  • 这份礼物是否符合你的财产和家庭计划?
  • 这个慈善机构是可行的、有信誉的、值得信赖的吗?
  • 你愿意支持它的项目吗?

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政府及非牟利机构

  • 大多数州政府都对慈善组织进行监管. 查阅有关这些规例的资料, 各州不同, 联系适当的政府机构(通常是司法部长或国务卿的一个部门).
  • 联系相应的州政府机构,核实慈善机构的注册情况,并获取募捐慈善机构的财务信息.
  • 联系你当地的商业改善局,看看是否有人投诉慈善机构.

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