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个人税务策略


罗斯个人退休账户不同于其他税收优惠的退休计划, 包括其他个人退休帐户(称为“传统个人退休帐户”), 他们承诺对分销完全免税. 还有其他重要的区别,以及关于它们使用的许多条件. 这篇《富易堂体育》展示了它们是如何运作的, 它们与其他退休设备相比如何——以及为什么你可能想要一个, 或更多的.

在大多数税收优惠的退休计划中,对(i.e., 该计划的投资是可扣除的, 投资在分配之前是免税的, 而分配在收到时应纳税. 这种模式有多种变体, as with 401(k)s where the exemption for salary diverted to a 401(k) takes the place of a deduction and for after-tax investments where invested capital is tax-free when distributed.

对于罗斯个人退休账户,从来没有预先扣除供款. Funds contributed compound tax-free until distributed (standard for all tax-favored plans) and 分布 are completely exempt from income tax.

如何处理捐款

2022年罗斯个人退休账户的年供款限额为6000美元(与2021年相同). 额外的“追赶”捐款1美元,50岁或以上的人可以获得000(与2021年相同),使供款总额达到7美元,某些纳税人须支付000元. 做出充分的贡献, 你必须至少挣6美元,000 ($7,000 if age 50 or older) from personal services and have income (modified adjusted gross income or MAGI) below $129,单人000元或204元,在2022年联合返回. 到2022年,收入在129美元以下的人将逐步取消6000美元的上限,000元及144元,000(单个文件)和204美元,000及214元,000(联合存档机). 也, 6美元,传统个人退休账户(9月或SIMPLE个人退休账户)的供款限额为000.

你可以为你的配偶存入罗斯个人退休账户,但要遵守上述收入限制. 所以假设你的收入(你自己的或与你配偶的总和)至少为12美元,000, 最高12美元,000 ($6,每人1万美元)可以存入夫妇俩的罗斯个人退休账户(Roth ira). 与传统的个人退休账户一样,超额缴款有6%的罚金. 该规则继续规定,美元限额将通过向传统个人退休账户(ira)缴款来降低.

如何治疗拔牙

You may withdraw m一个y from a Roth IRA at any time; however, 根据缴款和取款的时间,可能会征收税款和罚款.

合格的分布

因为你在罗斯个人退休账户里的投资都是税后的, 你的取款, 当你做的时候, 通常是免税的. 但这是最好的一种戒断, 允许收益, 以及贡献和转换, 金额完全免税, 是合格的分配. 这些是符合下列条件的提款:

1. 至少, 自罗斯个人退休账户缴款的第一年起,已经过了五年, 在自该转换发生以来的转换情况下

2. 至少 一个 满足这些附加条件中的:

  • 主人59岁半.
  • 所有者被禁用.
  • 所有人已去世(财产分配给遗产或继承人).
  • 提款适用于您首次建造、重建或购买的房屋(终身限额为10,000美元).

分配用来购买, build or rebuild a first home must be used to pay qualified costs for the main home of a first-time home buyer who is either yourself, 你的配偶,你或你配偶的孩子, 孙子, 亲代或其他祖先.

没有分布

阻止退休基金用于正常退休以外的用途, 法律 imposes an additional 10 percent tax on certain early 分布 from Roth IRAs unless an exception applies. 一般来说,提前分配是指你在59岁半之前从个人退休账户中收到的钱.

异常. 在下列情况下,您可以不用支付10%的附加税:

  • 你是残疾人.
  • 你是已故IRA所有者的受益人.
  • 你可以使用该分配来支付某些符合条件的首次购房者金额.
  • 这些分配是一系列基本平等的支付的一部分.
  • 你有大量未偿还的医疗费用.
  • 你失业后要支付医疗保险费.
  • 分配不超过你合格的高等教育费用.
  • 分配是由于国税局征收的合格计划.
  • 这个分布是一个合格的预备役分布.

Part of any distribution 这不是一个合格的分布 may be taxable as ordinary income and subject to the additional 10 percent tax on early 分布. Distributions of conversion contributions within a 5-year period following a conversion may be subject to the 10 percent early distribution tax, 即使这些供款已经包括在前一年的收入中.

发行版的排序规则

如果你从罗斯个人退休账户中获得了一笔分红, 这不是一个合格的分布, 其中一部分可能要纳税. There is a set order in which contributions (including conversion contributions) and earnings are considered to be distributed from your Roth IRA. 按如下顺序排列分布.

  1. 常规的贡献.
  2. 转换的贡献, 在先进先出的基础上(一般, 从最早年份开始的总转换量). 请参见后面的聚合(分组和添加)规则. 将这些转换贡献考虑如下:
    • 首先是应纳税部分(因转换而需计入总收入的金额), 然后
    • Nontaxable部分.
  3. 供款收益.

为此,不考虑其他罗斯个人退休帐户的展期供款.

聚合(分组和添加)规则.

确定分配(提取)的应税金额, 分布, 通过分组和添加贡献,如下所示.

  • 把你这一年里所有罗斯个人退休账户的分配加在一起.
  • Add all regular contributions made for the year (including contributions made after the close of the year, 但在你的到期日期之前)一起. 将这一总额加上前几年未分配经常捐款总额.
  • 将该年内所有转换和转期贡献相加.

2018年之前的几年, add any recharacterized contributions that end up in a Roth IRA to the appropriate contribution group for the year that the original contribution would have been taken into account if it had been made directly to the Roth IRA. Disregard any recharacterized contribution that ends up in an IRA other than a Roth IRA for the purpose of grouping (aggregating) both contributions and 分布. 也, disregard any amount withdrawn to correct an excess contribution (including the earnings withdrawn) for this purpose.

2016年10月15日,贾斯汀将传统个人退休账户中的8万美元全部转入罗斯个人退休账户. 他前几年的8606表格显示,他转换的金额中有20,000美元是他的基准. 贾斯汀的总收入中包括6万美元(8万至2万美元). 2017年2月23日,贾斯汀定期向罗斯个人退休账户(Roth IRA)捐款4000美元. 2017年11月7日,60岁的贾斯汀从罗斯个人退休账户中提取了7000美元.

  • 第一个4美元,分配的000英镑是贾斯汀定期贡献的回报,不包括在他的收入中.
  • 接下来的3,000美元分配不包括在收入中,因为它之前包括在内.

业主死亡后的分配

在财产所有人死后,对继承人有资格的财产分配是免税的. 死亡后不合格的分配, 哪些是没有达到5年持有期的分配, 继承人的收入是否和所有者的收入一样应纳税?(收入要交税), 只是提前提款没有罚款税. 然而,所有者尚存的配偶可以将继承的罗斯个人退休账户转换为他或她自己的罗斯个人退休账户. 这种方式, 发行可以推迟, 这样一来,非限定金额就可以变成限定金额, 而且,税收优惠延长了.

罗斯个人退休账户(Roth IRA)资产与传统个人退休账户资产一样,都需要缴纳联邦遗产税.

从传统的个人退休账户或其他符合条件的退休计划转换到罗斯个人退休账户

The conversion of your traditional IRA to a Roth IRA was the feature that caused most excitement about Roth IRAs. Conversion means that what would be a taxable traditional IRA distribution can be made into a tax-exempt Roth IRA distribution. 从2008年开始, further conversion or rollover opportunities from other eligible retirement plans were made available to taxpayers.

转换方法

你可以将传统的个人退休账户转换为罗斯个人退休账户. 无论使用何种转换方法,转换都被视为滚转.

你可以通过以下三种方式中的任何一种,将传统个人退休账户的金额转换为罗斯个人退休账户.

  • 展期. You can receive a distribution from a traditional IRA and roll it over (contribute it) to a Roth IRA within 60 days after the distribution.
  • Trustee-to-trustee转移. You can direct the trustee of the traditional IRA to transfer an amount from the traditional IRA to the trustee of the Roth IRA.
  • 同一受托人转移. 如果传统IRA的受托人也维持罗斯IRA, 你可以让受托人把一笔钱从传统的个人退休账户转到罗斯个人退休账户.

与同一受托人进行的转换可以通过将传统IRA重新指定为罗斯IRA进行, 而不是开一个新账户或签订一份新合同.

2008年之前, 您只能从传统的, 9月, 或简单个人退休账户变成罗斯个人退休账户. 你现在可以将以下计划的金额转到罗斯个人退休账户.

  • 合格的养老金、利润分享或股票奖金计划(包括401(k)计划),
  • 年金计划,
  • 免税年金计划(第403(b)条计划),
  • 州或地方政府的递延补偿计划(第457条计划),或
  • 一个爱尔兰共和军.

任何滚动的金额都要遵守将传统个人退休账户转换为罗斯个人退休账户的相同规则. 也, the rollover contribution must meet the rollover requirements that apply to the specific type of retirement plan.

展期是有代价的. 转换的金额在转换的年份完全应纳税, 除了传统IRA的税后投资部分. So you must pay tax now (though there's no early withdrawal penalty) for the opportunity to withdraw tax-free later, 一个可以延伸到你的后代的机会.

撤销对罗斯个人退休账户的转换

本节中的信息仅适用于2017年12月31日之后开始的纳税年度.

根据税改(2017年减税和就业法案), 如果向普通个人退休账户的缴款已转换为罗斯个人退休账户的缴款, 它不能再转换回普通个人退休账户的供款. 这一规定防止纳税人使用重新定性来解除罗斯转换.

因为大家都知道皈依是一项高风险的活动, 法律, and liberal IRS rules provide an escape hatch: You can undo a Roth IRA conversion by what IRS calls a "recharacterization.这一举动, 你可以将你的转换资产从罗斯个人退休账户转回传统个人退休账户, 将传统个人退休账户之间的应税转换为免税. 在转换年度的报表到期日之前,可以随时进行重新描述.

如果你的资产价值180美元,000美元的折算价降至140美元,000年以后, 你最高要交180美元的税,000, 也就是40美元,比你现在多1万. 撤销——重新定性——可以避免纳税,还能让你脱离罗斯个人退休账户.

这样做的一个原因, 被动荡的股市戏剧化了, 在转换后,你的投资组合的价值是否急剧下降.

你能取消一个罗斯IRA的转换然后让另一个重新转换吗? 是的, but only 一个 time and subject to the following requirements: Reconversion must take place in the tax year following the original conversion to Roth IRA, and the reconversion date must also be more than 30 days after the previous recharacterization transfer from the Roth IRA back to the traditional IRA.

撤军的要求

当你达到特定年龄时,你不需要从罗斯个人退休账户中提取分配. The minimum distribution rules that apply to traditional IRAs do not apply to Roth IRAs while the owner is alive. 然而, 在罗斯个人退休账户所有者去世后, 某些适用于传统个人退休帐户的最低分配规则也适用于罗斯个人退休帐户

也, 不像传统的个人退休账户(但像其他税收优惠的退休计划), 继续工作的罗斯个人退休账户持有人可以继续向罗斯个人退休账户缴款.

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退休储蓄供款信贷(储蓄信贷)

也被称为储蓄者的信用, 这项信贷帮助中低收入工人为退休储蓄. 18岁及以上的纳税人,非全日制学生,不能申报为受抚养人, 他们对工作场所退休计划的贡献是否可以获得税收抵免, traditional or Roth IRA if their modified adjusted gross income (MAGI) in 2022 for a married filer is below $68,000 ($66,000 in 2021). 户主MAGI低于51美元,000 ($49,2021年为500),其他人(单身), 已婚人士单独申报)低于34美元,000 ($33,000 in 2021). 这些金额每年都与通货膨胀挂钩. 信贷, 最高$1,000, is a percentage from 10 to 50 percent of each dollar placed into a qualified retirement plan up to the first $2,000 ($4,000已婚人士共同存档). MAGI越低, 信用比例越高, 导致最高信用额度为1美元,000美元(2美元的50%,000).

Both you and your spouse may be eligible to receive this credit if you both contributed to a qualified retirement plan and meet the adjusted gross income limits.

下表详细列出了根据调整后总收入(AGI)计算的储蓄者信贷的百分比:

2022储蓄信贷

单一申报者AGI

户主AGI

联合申报公司AGI

50%的贡献

$0-$20,500

$0-$30,750

$0-$41,000

贡献的20%

$20,501 - $22,000

$30,751 - $33,000

$41,001- $44,000

贡献的10%

$22,001 - $34,000

$33,001 - $51,000

$44,001 - $68,000

信贷不可用

超过3.4万美元

超过5.1万美元

超过6.8万美元

 

2021储蓄信贷

单一申报者AGI

户主AGI

联合申报公司AGI

50%的贡献

$0-$19,750

$0-$29,625

$0-$39,500

贡献的20%

$19,751-$21,500

$29,626-$32,500

$39,501-$43,000

贡献的10%

$21,501-$33,000

$32,251-$49,500

$43,001-$66,000

信贷不可用

超过3.3万美元

超过49500美元

超过6.6万美元

2020储蓄信用

单一申报者AGI

户主AGI

联合申报公司AGI

50%的贡献

$0-$19,500

$0-$29,250

$0-$39,000

贡献的20%

$19,501-$21,500

$29,250-$31,875

$39,001-$42,500

贡献的10%

$21,251-$32,500

$31,876-$48,750

$42,501-$65,000

信贷不可用

超过32500美元

超过48750美元

超过6.5万美元

 

储蓄者的信贷是可用的,除了任何其他适用的税收节省. 进一步, IRA contributions can be made until April 15 of the following year and still be considered in the current tax year.

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用于遗产规划

虽然罗斯个人退休账户没有享受遗产税减免,但他们已经在遗产计划中进行了计算. The aim is to build a large Roth IRA fund largely through conversion of traditional IRAs-to pass to beneficiaries in later generations. The beneficiaries will be tax exempt on withdrawals (of qualified 分布) and the Roth IRA tax shelter continues by spreading withdrawal over their lifetimes.

与罗斯个人退休账户进行长期规划. 你是否可以从传统的个人退休账户中扣除, contributing to a Roth IRA means surrendering current tax reduction for future tax reduction (to zero) for qualified 分布. 这可以表示为涉及假设的未来税率的税后投资回报率计算. 提款时的预期税率越高,罗斯个人退休账户省下的税就越多.

类似的考虑适用于罗斯个人退休账户的转换. Here the taxpayer incurs substantial current tax cost (directly or indirectly reducing the amount invested) for future tax relief to the taxpayer or an heir. 因此,随着预计未来利率的上升,转换带来的投资回报也会增加.

A key element in making such projections is the possibility that current and future federal deficits will lead to future tax rate increases a factor which would tend to encourage current Roth IRA investment and conversion. 另一方面, 罗斯个人退休账户目前承诺的福利能否延续到未来几十年是个问题.

罗斯个人退休账户转换需要高度复杂的计划. 必须向有资格的顾问咨询. 如果有任何问题,请打电话给我.

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