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个人税务策略


我的孩子接受高等教育的费用有哪些类型的税收减免?

有各种各样的税收减免, 但是你需要根据你的个人纳税情况选择申请哪个信贷或扣除,或者使用哪个储蓄计划. 你也不能在同一件物品上使用两种不同的浮雕. 例如, 同一学生在同一学年不能享受高等教育学分和学费减免. 同一名学生在同一年内也不能享受美国机会税收抵免和终身学习抵免. 根据调整后的总收入也可能有限制.

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什么是教育税收抵免?

教育费用有两项税收抵免——美国机会税收抵免和终身学习抵免. 这些抵税额只适用于调整后总收入低于规定数额的纳税人, 见收入逐步淘汰, 下面. 2015年的《富易堂体育》(PATH)使这两项抵免成为永久性的。.

这些学分是如何运作的?

你可以申请的信用额度是其中之一, $0, $2,000, or $4,这取决于(1)你为学生支付了多少合格的学费和其他费用,以及(2)你这一年的调整总收入(AGI).

你必须在表格8863上申报符合资格的学生的姓名和社会安全号码,以申请学分. 你从你的联邦所得税中减去抵免额. 如果抵免将您的税收降至零以下,您将无法收到超出部分的退税. 如果你在以后的一年里收到了你申请学分的教育费用的退款, 你可能必须偿还(“重获”)功劳.

如果你单独报税,你不能申请这些抵免.

哪些费用是合格的? 合格学费及相关费用指学杂费, 以及在合格的教育机构注册或就读所需的课程材料. 现在还包括书籍, 供应, 以及学习课程所需的设备,无论这些材料是否必须从教育机构购买,作为入学或出席的条件.

“相关”费用不包括食宿, 学生活动, 体育运动(学位课程除外), 保险, 设备, 运输, 或者任何私人的, 生活, 或者家庭开支. 只有当学生活动费用必须作为入学或出席的条件支付给机构时,才包括在合格的教育费用中. 用借款支付的费用, 支付费用时要计算, 当借款得到偿还时就不会.

如果你为下一年的前三个月开始的学期支付合格的费用, 你可以用预付金额计算你的信用额度.

你支付6美元,2022年12月2022-2023年冬季学期的学费为500, 从2023年1月开始. 你可以用这6500美元来计算2022年的信贷额度. 如果你在1月份纳税,你将在2023年的纳税申报单上获得信贷.

作为未来年终纳税规划, this rule gives you a choice of the year to take the credit for academic periods beginning in the first 3 months of the year; pay by December and take the credit this year; pay in January or later and take the credit next year.

合格的学生. 你, 你的配偶, 或者一个符合条件的受抚养人(你可以为他申请抚养豁免的人), 包括24岁以下的全日制学生)可以成为符合资格的学生,可以申请学分. 如果你声称学生是受抚养人, 学生支付的资格费用被视为由您支付, 并且为了你的信用目的被加到你支付的费用中. 被认为是另一个人的受抚养人的人不能申请信贷. 学生必须就读于符合资格的教育机构(任何认可的公共机构), 有资格参加学生教育援助计划的非营利性或私立高等教育机构)至少一个学术时期(学期), 三个月, 等.)在年内.

没有上述情况称为“双重支薪." 税法规定,对于相同的高等教育费用,你不能同时申请抵免和扣除. 它还说如果你用免税奖学金支付教育费用, 佩尔助学金, 或者雇主提供的教育援助, 你不能为这些金额申请信贷.

收入限制. 申请美国机会税收抵免, 例如, 你的修改调整总收入(MAGI)不得超过$90,000 ($180,000(联合锉). 要申请终身学习学分,MAGI不得超过69,000美元(联合申请人不得超过138,000美元). “改良AGI”一般指你调整后的总收入. 只有当你在国外有收入时,这种“修改”才会起作用.

美国机会税收抵免

美国机会税收抵免(AOTC)从2015纳税年度开始永久生效. 最高学分仅适用于前四年的高等教育,为2500美元. 你可以为每一个符合信用要求的学生申请信用.

特殊资格规则. 除了成为合格的学生外,他或她:

  • 必须注册的课程可以获得学位、证书或其他公认的证书;
  • 必须至少修完一半的全日制课程, for at least one semester or 三个月 beginning in the year for which the credit is claimed; and
  • 可能没有任何与毒品相关的重罪.

信用证金额. 最高申请金额为2,500元. 一般, 对于大多数纳税人来说,40%的AOTC现在是可退还的信贷, 也就是说你最多能得到1美元,即使你不欠税.

终身学习学分

你可以申请最高2美元的终身学习学分,000(前10美元的20%,符合资格的学生(可根据您的AGI减免). 每份报税表只可申请一项终身学习学分, 不管家里有多少学生.

  • 学分可以帮助支付本科学费, 研究生和专业学位课程, 包括提高工作技能的课程.
  • 为获得或提高工作技能而参加的课程, 对于课程负荷没有要求, 这样一来,哪怕只有一两门课程是合格的.
  • 可申领该抵税额的年限不限.

选择信用. 你不能在同一年内为同一个人申请两个学分. 但是,例如,你可以为一个或多个家庭成员申请一项积分,为一个或多个家庭成员申请另一项积分, 为您的孩子提供美国机会税收抵免,为您自己提供终身学习抵免.

选择不邀功. 在某些情况下,信用证是不允许的, 或者不完全可用, 如果申请了其他教育税收优惠——同一名学生申请了高等教育费用扣除, 见下文, 或者同样的费用要求抵免和免税(根据第529节或530计划). 这样的话, 纳税人-或, 更有可能, 纳税人的税务顾问-将决定哪个税收规则提供更大的利益,如果它不是信贷, 选择不邀功.

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是否有任何税务规划考虑适用于教育税收抵免?

在一个学术期间(季度、学期等.)开始于历年的前三个月, 你可以选择哪一年支付费用,并把功劳占为己有. 这是, 在2022年12月付款,并在2022年获得信贷或付款, 说, 2023年2月,并在2023年获得荣誉.

你的家庭可能会通过放弃教育抵免而获得项目分配的豁免来节省税收.

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在校期间的生活费用是否可以获得税收减免?

有时. 例如,为科弗德尔教育储蓄账户提供的救济(第530节计划), 合格学费项目(第529条), 申请从传统及罗斯个人退休帐户提款, 还有学生贷款.

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科维戴尔(第530节)教育储蓄帐户如何工作?

教育个人退休帐户与其他个人退休帐户的不同之处在于:

  • 不超过2美元,每年可向530帐户的任何受益人缴纳1万英镑,并且缴纳人受收入限制. 改良AGI不能超过$110,000($220,000联合申报).
  • 供款不可扣减,超过的供款会受到惩罚.
  • 用于合格教育费用的提款是免税的.
  • 学生年满18岁后不能捐款, 一般来说,该账户必须在学生30岁之前分配完所有资金.

530帐户可以用于小学和中学教育, 包括支付孩子在私立学校的食宿费, 以及电脑和相关材料,无论是否离家.

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我的家人如何才能充分利用科维戴尔(530节)计划?

任何学生都可以有多个530节账户. 各种家庭成员, 比如祖父母, 阿姨, 和叔叔, 兄弟姐妹和家庭以外的人可以为学生的单独账户捐款.

530条款账户的原始学生受益人可以更改为其他家庭成员, 例如兄弟姐妹, 原受益人获得奖学金或退学.

例如,资金可以免税地从一个家庭成员的530条款账户转到另一个家庭成员的账户, 避免在第一个家庭成员30岁时分配财产.

教育税收抵免(如适用)可以被豁免,以支持530节账户分配的免税待遇.

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什么是合格的学费计划(qtp)?

也被称为529节计划, 几乎每个州和一些私立大学都设立了这些大学储蓄计划. 你现在的投资是为了支付未来上大学或职业学校的费用, 通过存入储蓄账户或购买未来可赎回的学费学分. 投资增长免税,用于支付大学费用的分配也可以免税. 无论你住在哪里,你都可以选择任何州的保险计划. 2018年开始, 529计划的资金最多可用于10美元,以及与K-12教育相关的合格费用.

即使QTP被用来资助学生的教育, 学生或学生的父母仍然有资格申请美国机会税收抵免或终身学习抵免.

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科维德尔教育储蓄账户(第530条)和合格学费计划(第529条)有何不同?

第530条计划将投资额限制在2美元,000 a year per student; 529 plans allow a much larger investment. Section 530 plans allow a wide choice of investments; 529 investment choices are limited and conservative. 530计划是一个全国性的计划,而每个529计划是不同的. 两者都适用于高等教育以及初等和中等教育.

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我的传统个人退休账户可以用于教育吗?

是的. 59-1/2岁以下提现不适用10%的罚款, 但普通所得税至少会适用于部分提现.

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罗斯个人退休账户可以用于教育吗?

是的,通常与传统的个人退休账户条款相同. 也, 普通所得税在某种程度上不太可能或金额可能较小, 而不是传统的个人退休账户.

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大学教育有什么税收减免?

你可以选择减税,而不是上面提到的大学学费税收抵免. 如果收入过高,无法获得税收抵免,通常会采取税收抵扣. 税收减免减少了你的收入. 税收抵免减少了你所支付的税款.

A $4,对符合条件的学费支出的抵扣额延长至2020纳税年度, 但根据《富易堂体育》(CAA),该法案将在2021年及以后废除. In 2020, 如果纳税人(经修改的)调整总收入为80元,则允许扣除额,000或更少(160美元,联合报税表不超过000).

此外,还可以不受金额限制地扣除事业费用, 为纳税人服务的教育, 包括就业. The deduction is also allowed for student loan interest; however, 纳税人不得就同一项目扣减多于一项.

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业余爱好的继续教育/成人教育有什么税收优惠?

如果这不是学位或证书课程的一部分, 与工作无关, 有限的扣除额(最多4美元),000 for qualified tuition and fees) was your only option; however, 请注意,这项扣除于2020年底到期,并在2021年及以后的纳税年度废除. 在某些情况下,这是可能的, 如果在雇主提供的教育援助计划下支付,副业兴趣可能会被排除在外.

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我可以扣除学生贷款利息吗?

由于个人利息通常不可扣减,扣减必须满足以下几个条件:

  1. 你必须是对债务负责的人,贷款必须只用于教育(不是开放的信贷额度).
  2. 在联合报税表中,你的收入不能超过17万美元,而单个报税表的收入不能超过8.5万美元. 分开申报的已婚夫妇不能扣减税额.
  3. 如果你是被抚养人,你就不能扣除.

  4. 扣除上限为$2,500(由2013年度开始).

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如果我用房屋净值贷款来支付教育费用,我可以扣除利息吗?

2018年之前的纳税年度, 你可以扣除用于支付教育和其他非房屋改善相关费用的房屋净值贷款的利息, 不是学生贷款利息. 在这种情况下, 你的扣除额没有收入上限, 其他一些学生贷款限额也不适用. 然而, 2018年至2025年的纳税年度, 纳税人不再能够扣除用于非房屋相关目的的房屋净值贷款的利息.

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如果我的学生贷款债务被取消,有什么税收待遇?

通常你要对未偿还的贷款余额征税, 但如果你工作过,如果债务被取消,就可以免税:

  • 在一段时间内,
  • 在某些行业,和
  • 适用于任何类型的雇主.

2017年通过的税收改革立法进一步规定,因死亡或永久性和完全残疾而免除的学生贷款债务不包括在收入中.

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什么是教育储蓄债券的税收减免?

如果你在有合格教育费用的一年内赎回EE系列债券,则赎回利息是免税的. 豁免金额取决于你在赎回债券当年的收入.

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雇主支付或发还我的教育费用,我是否需要缴税?

也许不是. 从2013年开始,最高可免税5250美元. 豁免适用于研究生水平的课程.

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我为帮助我工作而支付的教育费用可以获得税收减免吗?

2018年之前的纳税年度, 答案是, 是的, 如果是为了保持或提高你目前工作中的技能, 但是没有, 如果是为了满足这份工作的最低要求, 或者获得进入新行业的资格. 此外, 雇员的扣除额以杂项扣除额2%的最低限额为准. 然而, 根据2017年减税和就业法案(“税收改革”), 2018年至2025年的纳税年度, 不允许扣除员工业务相关的费用(包括教育费用). 也就是说,在附表A中没有像以前那样的杂项扣除. 自雇人士仍可在附表C扣除符合资格的教育开支.

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