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个人税务策略


我怎样才能知道对某个慈善机构的捐款是否可以免税?

根据《国际富易堂体育》第501(c)(3)条获得免税地位, 一个组织必须向国税局提交某些文件,以证明它是为特定的慈善目的而组织和运作的.

具有501(c)(3)地位的组织是国税局认为慈善的组织, 教育, 宗教, 科学或文学, 那些防止虐待动物的法律, 以及那些促进国内或国际体育竞赛的机构.

当国税局对你的申请做出肯定裁决时, 该组织有资格获得作为慈善捐款的联邦所得税减免. 该慈善机构会收到一份正式通知其慈善地位的“决定书”. 较老的慈善机构可能有“101(6)规则”,,这与现行IRC第501(c)(3)条相对应. 每年总收入少于5,000元的教会及小型慈善机构(受 总收益检验)无须向国税局申请豁免.

您可以在国税局数据库中搜索 有资格获得可扣除捐款的免税组织.

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我可以从国税局获得关于慈善机构的哪些信息?

你可以通过向离你最近的国税局地区办事处的披露官员发出书面请求,获得有关某个慈善机构的三份文件. 美国国税局将对这些项目收取每页的复印费. 为了加快您的请求, 吃饱, 慈善机构的正式名称, 以及城市和州的位置.

这三份公开的文件是:

  • 1023年形成 -该慈善机构申请获得免税资格的申请.

  • 美国国税局决定书 -美国国税局通知该组织免税地位的两页信.

  • 990年形成 -慈善机构每年向美国国税局提交的财务/所得税表格. 总收入低于2.5万美元的慈善机构和教堂不需要提交这份表格. 除此之外, 表格990包括慈善机构的收入信息, 费用, 资产, 上一会计年度负债及净资产. 表格990还列出了该慈善机构收入最高的5名员工的工资. 在联系国税局索取副本时,请注明财政年度.

如果您的信息要求只涉及990表格, 你可以直接写信给慈善机构报税的国税局服务中心,得到更快的回复. 请联系离您最近的国税局办公室,了解相应服务中心的地址.

你所在州的慈善机构注册办公室(通常是州总检察长办公室的一个部门)也可能有慈善机构最新的990表格副本, 以及你所在州慈善机构的其他公开信息.

慈善机构的免税申请及其年度表格990必须在该慈善机构的总办事处及每个包含三名或以上雇员的区域或地区办事处的正常办公时间内供公众查阅. 慈善机构无须提供报税表的影印本,但必须备有一份副本供公众查阅.

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什么类型的可扣除捐款可以作出慈善事业?

一般来说,你可以把钱或财产捐给慈善机构. 扣除通常适用于金钱或财产的公平市场价值. 然而, for certain property the deduction is limited to your cost basis; inventory (some exceptions), 某些创意作品, 持有短期和某些商业用途的股票. 你也可以把你的服务捐给慈善机构,但是,你不能扣除你的服务价值. 你可以扣除你的差旅费和一些实际开支.

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什么类型的组织通常有资格获得慈善扣除?

以下类型的组织通常有资格获得扣除. 在捐款之前,一定要核实该组织的状态. 你可以要求提供书面证据或联系美国国税局(Internal Revenue Service).

  • 教堂、犹太教堂、寺庙、清真寺和其他宗教组织.
  • 联邦,州和地方政府,如果收益用于公共目的.
  • 非盈利学校、医院和志愿消防公司.
  • 公园及康乐设施.
  • 救世军,联合慈善总会,红十字会,慈善组织,男童子军和女童子军.
  • 退伍军人团体.

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哪些类型的组织通常没有资格获得慈善扣除?

以下类别的机构一般不符合申请慈善扣除的资格:

  • 社交和体育俱乐部.
  • 以营利为目的的组织.
  • 彩票、宾果游戏或抽奖券.
  • 社交或娱乐俱乐部的会费.
  • 房主协会.
  • 个人.
  • 政治组织.

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可扣除慈善捐款的限额是什么?

你的慈善捐款扣除额以你调整后总收入的50%为限,或以你调整后总收入的20%或30%为限, 这取决于你给的财产类型和你给的组织类型. 在你作出捐赠之前,请向你的税务顾问核实适用的限额.

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我可以扣除对免税组织的捐款吗?

不一定. 免税是指该组织不必缴纳联邦所得税,而免税是指捐赠者可以扣除对该组织的捐款. 有20多个不同类别的免税组织, 但只有少数几个州为捐款提供减税.

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在我的慈善捐赠中,我应该注意什么?

并不是慈善机构从你那里得到的所有东西都符合扣除条件:

  • 如果你去参加一个慈善活动或买了一些东西来帮助慈善机构(例如.g.如杂志订阅或演出门票),你不能扣除你支付的全部金额. 只有你购买的物品的公平市场价值以上的部分是完全免税的. 例如,如果你为一场价值200美元的慈善午宴支付500美元,那么只能扣除300美元.

  • 因为捐款只有在实际支付或交付的那一年才可扣除, 认捐款项在支付之前不能扣除.

  • 任何现金或非现金捐赠都不能扣除,除非纳税人有慈善机构的收据证明捐款属实.

  • 因为捐款必须向有资格的组织提供才能免税, 对有需要人士的捐款不可扣减.

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我的慈善捐赠是否需要缴纳联邦赠与税或遗产税?

根据你的遗嘱所作的慈善捐赠,可减少你的遗产所须缴付的遗产税. 终身赠予具有相同的遗产税效果(通过从你的遗产中移除资产), 连同目前的所得税扣除.

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一些慈善机构谈论计划捐赠或延期捐赠. 那是什么?

通常它们是你(或你的家庭)和慈善机构享受你的财产或收入的方式. 最流行的有:

人寿保险

你指定一个慈善机构作为人寿保险单的受益人. 有一些限制, 保险单本身的缴款和保险费的持续支付都可以扣除所得税.

慈善剩余信托

你将资产转移到一个信托,该信托每年支付一定数额给非慈善受益人(例如, 给你自己或你的孩子)一个固定的期限,或者为受益人的一生, 在此之后,剩余的资产将被分配给一个或多个慈善组织. 在信托终止时,你可以立即获得用于慈善机构的剩余利息的所得税扣除, 即使你有终身收入利息. 实际上, 你或你的受益人在特定时期内获得当前收入,其余收入将捐给慈善机构.

慈善先导信托

你将资产转移到一个信托机构,该信托机构每年向慈善机构支付一定金额,期限为固定期限或指定个人的一生. 信托终止时, 剩余资产将分配给一个或多个非慈善受益人(例如, 你或你的孩子).

你可以从每年支付给慈善机构的款项中扣除一部分. 你保留了将大部分资产传给继承人的能力. 与上述慈善剩余信托不同, 慈善机构获得特定时期的当前收入,你的继承人获得剩余收入.

慈善礼品年金

你和一个慈善机构签订了一份合同,在合同中,你向慈善机构捐赠一份礼物,慈善机构每年向你或任何其他指定的人支付固定的金额. 你的慈善扣除是你的捐赠价值减去你年金的现值.

汇集收益基金

你把资金投入一个像共同基金一样运作的池子,但由慈善机构控制. 你, 或指定受益人, 终身获得整个基金产生的实际净收入的份额, 之后,你的资产份额将从集合基金中移除,并分配给慈善机构. 当你将资金投入该基金池时,你可以立即获得所得税减免. 扣除是根据剩余利息的价值.

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