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个人税务策略


在我不在办公室拜访客户的日子里,我可以扣除餐费吗?

通常不. 通常,只有当你在外过夜时,你才能扣除餐费. 即便如此, 扣除的金额仅为餐费和相关小费的50%. 也, 因为在税改中,与商业相关的娱乐费用被取消了, 2018年开始, 在娱乐活动中用餐的扣除额是可扣除的(50%) 只有 当餐费和招待费分开开列时.

2021年和2022年的纳税年度, 如果在餐馆购买(在餐馆就餐或外卖),可以享受100%的扣除额。.

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我是否需要申报雇主报销差旅、娱乐和餐费?

税改之下, 2018-2025纳税年度取消了2%下限的杂项扣除. 然而,在税改之前(i.e.,适用于2018年之前的纳税年度),适用以下条件:

这取决于. 如果你给雇主一份详细的费用清单, 退还任何超额报销, 并满足其他要求, 你不用申报报销,也不用扣除费用. 这意味着任何扣除额限制都是强加给你的老板的, 不是你, 2%的杂项扣除额限额不会影响你的旅行, 娱乐及餐费.

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可扣除的旅行、娱乐和餐饮费用的限制是什么?

在税改之前(i.e., 2018年之前的纳税年度), 商务招待费和商务餐费的扣除额不得超过费用的50%. 请注意,由于冠状病毒大流行, 从餐馆购买的与业务相关的饭菜(店内吃或外卖)在2021年和2022年的纳税年度可以100%扣除. 没有金额限制. 费用必须是“普通和必要的”(意思是适当和有益的),而不是“奢侈或奢侈的”,“但这并不妨碍豪华住宿, 旅行或用餐. 此外,对空中包厢和豪华水上旅行有额外的特殊限制.

从2018年开始,一直持续到2025年纳税年度, 商务招待费不得扣减. 税收改革还取消了与体育赛事相关的费用扣除,如天空包厢费用(以前为50%), 体育赛事门票(原50%), 以及往返体育赛事的交通(以前为50%).

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在我居住和工作的地方以外的地方临时工作,我可以扣除生活费吗?

是的. 临时工作地点的生活费不包括回家的差旅费. 如果一项任务预计不超过一年,那么这项任务就是临时的. 如果预计会持续一年以上, 新地区是你纳税的地方, 所以你不能扣除离家旅行的费用.

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离家旅行时我可以扣除哪些费用?

离家旅行时,可以扣除很多费用.

以下是主要的原因:

  • 交通费用,或使用自己的车辆的实际成本(或标准每英里费率). 也, 工作区域内往返酒店的交通费用, 餐厅, 办公室, 终端, 等.

  • Lodging and meals (subject to the 50 percent limit on meals; 100 percent in 2021 and 2022)

  • 电话,传真,洗衣,行李处理

  • 与以上相关的提示

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什么不能作为差旅费扣除?

以下差旅费用不能扣除:

  • 从住处到工作地点的通勤费用, 但如果你的住所是你的公司总部,这是可扣除的商务旅行.

  • 旅行即教育

  • 在一个新的领域找工作或寻找一个新的商业场所

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商务招待费可以扣除多少?

在2018年和TCJA通过之前,一般适用以下规定:

  • 在用餐和娱乐活动之前、期间和之后都应该进行业务讨论.
  • 娱乐和餐饮费用的扣除限制在费用的50%. 在2021年和2022年,餐馆的饭菜可以100%扣除.
  • 俱乐部会费、娱乐设施和空中包厢都有进一步的限制.
  • 商业伙伴的配偶和你自己的配偶可以参加娱乐活动,在配偶出席的场合是习惯的.

税改后, 从2018年开始, 规则改变了,娱乐费用扣除完全取消了,除了某些活动,如办公室假日派对, 是100%免赔的吗. 例如, 商务招待费的扣除额被取消,但餐费的扣除额仍为50%(2021年和2022年为100%). 此外,以下条款现在适用:

与娱乐有关的食物. 在税改之前,在娱乐活动中购买的膳食,如在体育赛事中购买的膳食,可扣除50%. Starting in 2018; however, 除非餐费单独开具发票,否则抵扣将被取消.

体育赛事. 税收改革取消了所有与体育赛事有关的扣除,包括天空箱费用的扣除(以前为50%), 体育赛事门票(原50%), 合资格慈善活动门票(以前100%), 以及往返体育赛事的交通(以前为50%).

俱乐部会员. 虽然俱乐部会费从来没有扣减过, 企业主可以扣除50%的业务支出, 休闲, 或社交俱乐部,只要与他们的贸易或业务有关. 然而,在税改中,这种抵扣已被取消.

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我如何证明我的差旅费和招待费?

如果你是一个报销费用的雇员,你需要为你的雇主提交一份费用报告, 哪一种是你旅行费用的书面账目. 如果你收到了预付款, 你还需要将超出开支的部分退还给雇主.

一些被称为“负责任计划”的日常安排和里程津贴取代了对雇主的详细核算, 如果时间, 地点和商业目的确定.

2018年至2025年的纳税年度, 杂项扣减(表格1040, 附表A)因税改而被取消(2017年减税和就业法案). 在税改之前(i.e.,即2018年之前的纳税年度),以下情况成立:

如果你的雇主没有全额报销你的费用,或者超额报销没有退还, 需要向国税局提供详细的证明, 如果你是一名员工, 您的扣除额受限于杂项扣除额2%的最低限额. 除了, 你的消费记录应该是“同期的”,“那是, 记录接近发生费用的时间.

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