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个人税务策略


不要忽视你有权扣除的费用而多缴所得税. 使用这份财务Guides可以确保你以明智的方式处理你的商务旅行和用餐费用.

这份财务Guides向你展示了如何利用你合法有权获得的所有旅行和娱乐费用,并提供了哪些费用可以扣除以及可以扣除的百分比的指导. 它还讨论了遵循IRS规则保存记录和证实你的支出以避免审计的重要性.

差旅费用

税法允许你扣除两种与你的业务相关的差旅费用, 以及美国国税局所说的“离家出走”."

  1. 一是当地差旅费用. 你可以扣除当地的交通费用用于商业目的, 例如, 从一个地方到另一个地方乘坐公共交通工具的费用, 汽车租赁, 或者你自己的汽车. 餐费和杂费不能作为差旅费扣除, 尽管你将在本Guides后面读到, 只要满足一定条件,你可以把餐费作为招待费扣除.

  2. 第二个, you can deduct away from home 旅行 expenses-including 餐s and incidentals; however, 如果你的雇主报销了你的差旅费, 你的扣除额是有限的.

当地交通费用

当地商务交通费用包括火车费和公共汽车费, 以及用于商业用途的汽车的使用和维护费用. 以个人住所为主要营业场所的, 从家庭办公室来回的商务旅行被认为是可扣除的交通,而不是不可扣除的通勤.

请参阅下面的特别部分,了解最有效的扣除方法 汽车费用.

除非你在外地过夜,否则一般不能扣除住宿费和餐费. 膳食可以部分扣除作为娱乐费用,如下所述.

离家旅行费用

由于冠状病毒大流行对经济造成的破坏, 2021年和2022年, 你可以从餐馆购买的商务餐和饮料中扣除100%的费用. 通常情况下,你只能扣除餐费的一半(50%). 离家旅行时发生的住宿费用可完全扣除(无大流行相关变化). 只要出差是你旅行的主要原因,美国国税局还允许你扣除100%的交通费用.

You do not need to eat the food at the restaurant; you can order take-out and still take the 100 percent deduction.

旅行费用必须是“普通和必要的”才可扣除。尽管“必要”被随意地定义为“有益的和适当的”,而不是“不可或缺的”.此外,任何“奢侈或奢侈”的差旅费用也不能扣减,“但这条规定并不禁止扣除头等舱旅行或豪华住宿或(受以下百分比限制)豪华餐的费用.

"away from home"是什么意思?
要扣除住宿费和餐费(以及杂费——见下文),你通常必须在某个地方过夜. 换句话说, 离开工作地点的时间超过了你一天的工作时间,你需要睡觉或休息来满足你离家时的工作需求. 否则, 您的费用被认为是当地的交通费用,住宿和膳食的费用是不可扣除的.

就税收而言,你的“家”在哪里?
一般的观点是,你的“家”是你的工作地点或你的工作地点. 它不是你的家人居住的地方(有些法院说它是你居住的一般区域). 这里有一个例子:

乔治一家住在波士顿,乔治在华盛顿工作. 乔治周末在波士顿,工作日在华盛顿, 他住旅馆,在外面吃饭. 就税收而言, 乔治的“家”在华盛顿, 不是波士顿, 因此, 他不能扣除以下任何一项费用:往返于华盛顿和波士顿之间的旅费, 在华盛顿外出就餐的花费, 住在华盛顿一家旅馆的费用, 或他在华盛顿的酒店和他在华盛顿的工作之间的任何费用(后者被认为是不可扣除的通勤费用).

税法中有一些关于纳税人的“家”在哪里以抵扣差旅费用的规定,这些规定不太明确,例如纳税人在临时地点工作或在两个不同的地方工作.

我们将在下面两个例子中简要介绍这些规则:

例# 1: 乔, 他住在康涅狄格州, 他每年在康涅狄格州工作8个月(通常能挣50美元左右),每年有4个月在佛罗里达(他通常在那里赚15美元左右),000). 乔的“税收之家”用于旅行费用的目的是康涅狄格州. 因此, 往返“较低”工作地点的旅行费用(佛罗里达州), 以及在佛罗里达工作期间的食宿费用, 是扣除.

例# 2: 苏珊在纽约工作和生活. 偶尔, 她必须去马里兰州做临时工作, 她每次在那里待上一周. 假设苏珊的雇主不报销她的旅费, 她可以扣除在马里兰州的食宿费用, 以及往返马里兰州的费用. 这是正确的,因为她在马里兰州的工作任务被认为是临时的,因为它们将在可预见的时间内结束. 如果一项转让被认为是无限期的, 这是, 预计会持续一年多, 根据税法, 旅行, 餐, 住宿费用是不能扣除的.

以下是一些可扣除的外出旅行费用:

  • Meals (100 percent 2021年和2022年; limited to 50 percent in other years) and lodging while 旅行ing or once you get to your away-from-home business destination.
  • 在外面洗衣服和熨衣服的费用.
  • 使用电话、传真或调制解调器的费用.
  • 出差秘书服务的费用.
  • 工作地点之间或酒店和码头之间的交通费用.
  • 机票、巴士费、火车费以及与运输行李或随身携带行李有关的费用.
  • 带来或寄送样品或展示的费用,以及租用样品陈列室的费用.
  • 保养和操作一辆汽车的费用,包括车库费用.
  • 保养和操作一架飞机的费用,包括机库的费用.
  • 从“临时”工作地点到酒店和餐馆的交通费用.
  • 杂费,包括电脑租金、速记员费.
  • 与以上相关的提示.

然而,许多外出旅行的费用是不能扣除的,或者在某种程度上受到限制. 这些包括:

通勤费用. 从你的家到你的工作单位的旅行费用是不可扣除的.

旅行是一种教育形式. 有教育意义的旅行, 或者提高某一领域的知识,但这并不属于纳税人的工作, 不可以扣除.

求职费用. 税制改革取消了2018年至2025年纳税年度的杂项扣除.

寻找新地点. 当你为你的业务寻找一个新的地方(或一个新的业务)时,旅行费用(和其他费用)必须资本化,目前不能扣除.

豪华水上旅行: 如果你乘坐远洋客轮旅行, 一艘游轮, 或者是其他“豪华”水上交通工具, 您可以扣除的金额以每天为限.

寻求国外客户: 为现有产品前往国外寻找国外市场的费用是不可扣除的.

从2008年开始, 在未成功收购某一特定业务时所产生的差旅(和其他)费用目前是可扣除的.

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餐饮及娱乐费用

在税改之前, 在扣除餐饮和娱乐费用方面有限制和限制, 大多数免赔额为50%. 由于COVID-19立法, 2021年和2022年的纳税年度, 商务餐的免赔额为100%. 餐费必须是“普通和必要的”,而不是“奢侈或奢侈的”,并与您的业务直接相关或相关. 它们还必须得到证实.

税改之下, 有一些变化, 最引人注目的是12月31日后支付或发生的娱乐费用, 2017, 不能扣除,除非他们属于特定的例外, 例如, 主要为员工利益而进行的社交活动支出. 像这样, 员工年终聚会的合理食品和茶点费用是100%可扣除的.

2018年之前, 如果你为不止一次的活动租用了空中包厢或其他私人豪华包厢, 比如说这个季节, 在同一个体育场, 一般来说,你可以扣除比非豪华包厢票更多的费用. 每一场比赛或其他表演都算作一项赛事, 这些座位的扣除额受限于50%的娱乐费用限额. 但从2018年1月1日起,这一扣除将被取消. 此外, 即使食物和饮料的费用单独列出, 你不能扣除这些费用.

游艇等“娱乐设施”的折旧和维护仍不允许扣减, 狩猎小屋, 钓鱼营地, 游泳池, 还有网球场. 但是,在这些设施中提供的娱乐费用不再是可扣除的. 2018年之前, 这些费用可扣除50%, 受娱乐费用限制.

支付给乡村俱乐部、社交俱乐部、高尔夫俱乐部和体育俱乐部的会费不可扣减,你支付给专业组织和民间组织的会费也不可扣减. 2018年之前, 只要你的会员有商业目的,这些会费就可以扣除50%. 这些组织包括商业联盟, 贸易协会, 商会, 商会, 还有房地产委员会.

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你如何证明费用是“直接相关的”?"

以下部分适用 只有 至2018年1月1日前发生的费用. 如前所述,大多数与娱乐有关的费用不再可以扣除.

费用是直接相关的,如果你能证明:

  • 除了商誉之外,他们还希望获得一些商业利益.
  • 你在娱乐期间进行业务.
  • 积极开展业务是你的主要目的.

有一个假设(在国税局看来),发生在它认为不利于做生意的地方的事件与你的业务没有直接关系. 这些场所包括夜总会、剧院、体育赛事或鸡尾酒会. 它还包括与一群不是商业伙伴的人的会议, 在鸡尾酒酒吧, 乡村俱乐部, 或者运动俱乐部. 然而, 你可以通过证明你在活动期间参与了商务讨论或以其他方式开展了业务来克服这种假设.

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你如何通过“相关”测试?

以下部分适用 只有 至2018年1月1日前发生的费用. 如前所述,大多数与娱乐有关的费用不再可以扣除.

即使你不能像上面讨论的那样证明娱乐是“直接相关的”, 只要你能证明娱乐活动与你的业务“相关”,你仍然可以扣除费用. 为了满足这个考验, 娱乐活动必须直接在实质性业务讨论之前或之后进行. 此外,当你承担这笔费用时,你必须有一个明确的商业目的.

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你能给谁扣款?

以下部分适用 只有 至2018年1月1日前发生的费用. 如前所述,大多数与娱乐有关的费用不再可以扣除.

接待的人必须是商业伙伴. 这是, 一个可以合理地期望成为你的客户或与你做生意的人, 包括员工或专业顾问.

在这种情况下,按照惯例,他或她的配偶要招待商业伙伴, 你的配偶也会参加, 夫妻双方的娱乐活动是可扣除的, 多亏了“紧密连接规则”."

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记录保存和证明要求

税法要求你保留能证明你商务旅行的目的和金额的记录, 娱乐, 以及当地交通成本.

你必须保留哪些记录

你必须证明以下业务费用:

  • 离家期间的差旅费用(含食宿).
  • 商务餐和娱乐(如果税法有例外的话),还有
  • 商务礼品.

为了证实这些内容,你必须证明:

  • 量.
  • 旅行的时间和地点, 娱乐, 或娱乐, 或者商务礼物的日期和描述.
  • 商业目的,以及
  • 娱乐或礼物的接收者之间的业务关系.

美国国税局拒收旅行和娱乐费用的最常见原因是未能显示物品的地点和商业用途. 因此,要特别注意记录的这些方面.

写日记或日志,记录你的业务相关活动,或接近发生费用的时间,是记录你的业务费用的最好方法之一.

以下是这些规则如何适用于你的旅行费用记录, 娱乐费用, 商务礼物.

离家旅行费用. 每次旅行都必须记录以下内容:

  • 每项费用的金额,e.g.,每次交通、住宿和膳食的费用. 你可以把类似类型的杂费放在一起.e.吃饭,打车."
  • 你离开和返回的日期以及你出差的天数.
  • 你的目的地.
  • 出差的商业原因或者你期望的商业利益.

2018年之前纳税年度的娱乐费用(税法允许的例外情况). 你必须就每项申索扣除的娱乐开支证明以下文件:

  • 每一项费用的总额,但杂费可以按日计算.
  • 娱乐的日期.
  • 你招待的人的姓名、头衔和职业(显示业务关系).

商务礼品. 你必须备存下列有关商业礼物的文件,以证明扣减额:

  • 礼物的价格和制作日期.
  • 送礼的商业原因.
  • 收件人的姓名、头衔和职业.
  • 对礼物的描述.

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雇员“全额报销”

获雇主“全额报销”的雇员必须:

  • 充分向雇主交代.
  • 获得全额报销.
  • 退还任何超额报销.

作为一个全额报销的雇员, 你必须以报销单的方式向雇主充分说明. 如果你有(并遵循)一个“负责任的计划”,“而且你的补偿不会超过你的开支, 你不必以总收入的形式报偿. 一些每日津贴安排(你每天得到固定的数额)和里程津贴可以避免向雇主详细核算费用, 而是时间的证明, 的地方, 商业目的仍然是必需的.

然而, 如果你雇主的报销计划不是“负责任的”,“你必须把报销作为收入申报. 2018年之前, 你可以在你的纳税申报表上扣除这些费用,作为1040表格附表A上的杂项扣除额, 以调整后总收入的2%为基准. 然而,税制改革取消了2018年至2025年纳税年度的杂项扣除.

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汽车费用

如果你是个体户,用一辆车做生意, 关于如何申请扣除汽车费用,你有两种选择. 不论使用哪种方法,停车费用及过路费均可扣除.

  1. 你可以扣除实际业务相关的汽油成本, 石油, 润滑, 维修, 轮胎, 供应, 停车, 通行费, 司机的工资, 和折旧, or

  2. 你可以使用标准里程扣除额, 哪个是经通货膨胀调整后乘以商业行驶里程的金额.

2018年至2025年, 使用汽车出差,但没有获得报销或根据雇主的“非责任”报销计划获得报销的员工,不能再在表格1040附表A中扣除汽车费用.

对一些企业主来说,标准里程费率的扣除额更大, 而其他人则通过扣除实际支出(在税收方面)表现得更好. 用这两种方法计算你的扣除额会告诉你哪种方法更适合你的税收.

车辆费用的费用化和折旧. 扣除选项和金额取决于用于业务的百分比. 也, 如果汽车50%以上用于商务, 它可以作为商业财产,并有资格在购买年度获得第179条费用. 扣除额根据汽车用于个人用途的程度按比例减少. 如果你扣除了这一项,你就不能在任何一年使用那辆车的实际里程.

折旧. 假设这辆车的价格超过了179条款的限制, 或第179条不适用或无人认领, 折旧也是允许的. 有几种折旧方法可供选择, 但是每年可以申报的折旧金额是有限制的. 其他允许的折旧按个人使用的比例减少. 例如, 一辆20%用于个人使用的汽车将按其他允许金额的80%折旧.

加速折旧被定义为以高于正常速度的折旧,其结果是将车辆的成本除以它将使用的年数. 个人使用50%以上的地方是不允许使用的. 如果你在上一年申请了加速折旧,那么你的业务使用率就会下降到50%或更少, 你就会被“重夺”超额折旧(也就是折旧).e.,它包括在收入中). 当然,使用下面描述的标准里程扣除额可以让你避免这些限制.

决定是否使用标准里程扣除. 如果你选择标准里程费率, 你只需将当前的每英里费用乘以你这一年的商务里程. 但是要注意,标准里程扣除额可能会低估你的花费. 对于那些将汽车完全用于公务的纳税人来说,情况尤其如此, 或者接近这个百分比.

一旦你选择了标准里程费率, 你不能使用加速折旧,即使你在以后的一年选择了实际成本法. 你只能用直线.

标准里程法通常有利于那些拥有较便宜汽车或旅行大量商务里程的纳税人. 来决定哪种方法更适合你, 在你使用汽车做生意的第一年里,每一种方式都要计算一下.

如果你在整个租期内使用租用汽车的标准里程,你可以使用它. 或者,你可以扣除实际费用,包括租赁成本.

保留记录. 税法要求你保留差旅费用记录,并在申报表上提供商业用途和个人用途的信息. 在审计工作中,保持良好的记录不仅是必不可少的, 但它也允许你充分利用你的自动扣款. 例如, 如果你不知道你在汽车上花费的总里程和总金额,你将无法确定这两种选择中哪一种更好. 如果你使用实际成本法,你也必须保留收据. 对于许多企业主来说,使用单独的信用卡做生意可以简化你的记录.

如果你是个体户,别忘了扣除你为购买商务用车所支付的利息.

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