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针对企业主的税收策略


几种不同类型的退休计划- 401(k), 固定收益, 和利润分享-可以使一个繁荣的小企业或专业实践. 但如果你的公司是一个非常小的企业,比如居家企业, 启动, 或副业业务, 也许你应该考虑采用SIMPLE个人退休账户计划.

SIMPLE IRA计划是一种专门为小企业设计的退休计划,是“雇员储蓄激励匹配计划”的缩写.“SIMPLE IRA计划旨在鼓励小企业雇主为员工提供退休保险,但也同样适用于没有员工的个体经营者.

SIMPLE IRA计划考虑分两步进行缴费:第一步是员工从工资中缴费, 然后是雇主, 作为“匹配”供款(可少于雇员供款). 在税务局明文允许的没有雇员的自雇人士使用SIMPLE IRA计划的情况下,该自雇人士既是雇员又是雇主, 这两项贡献都来自自雇收入.

SIMPLE IRA计划的一种形式允许雇主供款而不需要雇员供款. 捐款上限, 在这种情况下, 使得SIMPLE IRA计划对没有雇员的个体经营者没有吸引力.

要建立SIMPLE个人退休帐户计划,你需要:

  • 必须有100个或更少的员工.
  • 不能有其他的退休计划.
  • 员工必须每年挣5000美元.

下面是一些优缺点:

  • 该计划不受每天401(k)计划歧视规则的约束.
  • 员工完全享有所有的贡献.
  • 直接的利益公式允许容易管理.
  • 选择性参与性贷款和艰苦条件提款为员工增加了灵活性.
  • 没有其他的退休计划可以维持.
  • 取款和贷款的灵活性增加了雇主的管理负担.

你能存多少钱,能扣除多少钱

那些收入相对较低的人会发现SIMPLE IRA计划让他们比其他计划贡献(投资)和扣除更多. 简单的个人退休账户计划, 你可以把你的个体户业务的部分或全部收入投入或扣除. 这种“选择性延期”的上限是2022年的14000美元(2021年的13500美元).

如果你的收入超过了这个限制, 你可以做一个适度的进一步扣除的贡献-具体地说, 你作为雇主的相应贡献. 你的雇主缴纳的费用是你自营职业收入的3%, 最高可达一年的选修课延期期限. 因此,2022年员工和雇主的缴款总额不能超过28美元,000 ($14,000个雇员选择延期, 再加上最多14美元,000美元作为雇主的供款.)

赶上贡献. 50岁或以上的业主雇员可再以雇员身份缴付3元的“补上”供款,2022年为000(与2021年相同).

到2022年,年龄在50岁或以上的业主雇员,自营职业收入为40美元,000可以捐款并扣除14美元,000美元作为雇员,另加3美元,000名员工赶上贡献, 加1美元,200美元(40美元的3%),000)雇主匹配, 一共18美元,200.

SIMPLE IRA计划中的低收入业主和雇员也可以获得高达2美元的税收抵免,在2022年1万美元(4美元),000人共同登记结婚). 这就是所谓的“储蓄者信贷”,2022年的收入不得超过68美元,结婚共同申报,000元, $34,1万美元,51美元,1万为户主.

SIMPLE IRA计划是居家企业和全职员工或家庭主妇的理想选择,他们从副业中获得适度的收入.

如果生活费由你的日常工作(或配偶的工作)支付, 然后你就可以把你所有的副业收入都放上去了, 升到天花板, 加入SIMPLE IRA计划退休投资.

个人401(k)计划, 然而, 能让你贡献更多吗, 通常更, 比SIMPLE IRA计划. 例如, 如果你不到50岁,有50美元,到2022年,个体经营者的收入将增加1万, 你可以捐14美元,给你的SIMPLE IRA计划,再加上$50的3%,作为雇主的贡献, 总共15美元,000. 401(k)计划将允许3.3万美元的捐款.

如果你有10万美元的收入,SIMPLE IRA计划的总金额为1.7万美元,401(k)计划的总金额为4.55万美元。.

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取款:容易,但要纳税

从您的SIMPLE IRA计划中取款没有法律障碍,只要您愿意. 可能会有税收成本, 不过:除了常规所得税, 对提前退出征收10%的罚款税(一般情况下, 在59岁半之前取款的比例在SIMPLE IRA计划存在的头两年上升到25%.

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一个简单的个人退休账户计划

一个简单的个人退休账户计划真的是一个“简单”的计划来建立和操作比大多数其他计划. 捐款会存入你建立的个人退休账户. 那些已经熟悉IRA规则的人的投资选择, 结婚的权利, 债权人的权利也没有太多新东西需要学习.

向美国国税局和其他机构报告的要求可以忽略不计, 至少对你来说, 自主创业的人. 您的SIMPLE IRA计划的受托人或托管人, 通常投资机构, 报告责任和计算免赔供款的程序是否比其他计划更简单.

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简单个人退休账户计划有什么不好

其他类型的退休计划往往比SIMPLE IRA计划更好,一旦自营职业收入变得重要. 其他不太好的功能包括:

因为投资是通过个人退休账户进行的,你不能直接控制. 您必须通过金融或其他机构作为受托人或托管人工作, 实际上,你的投资选择比你自己的受托人要少, 就像你在基奥车上一样. 然而,对于许多个体经营者来说,这不是问题. 在这方面,SIMPLE IRA计划就像9月-IRA计划.

其他针对自雇人士的计划,如在下一年度(2023年)的报税表到期前(2023年4月或之后延期)作出供款,可获扣除一年(例如2022年)。. 此规则适用于SIMPLE IRA计划, 根据你作为雇主所作的同等贡献(收入的3%). 但是美国国税局并没有对雇员的SIMPLE IRA计划的到期时间发表声明,如果雇员是个体经营者的话. 那些希望推迟缴费的人会争辩说,他们有足够长的时间来计算2022年自营职业的收入(尽管不能超过2022年的归还日期), 与扩展).

你的钱越早投入到计划中,它为你免税的时间就越长. 因此,推迟缴款并不是最明智的财务举措.

你不可能在年底后设置SIMPLE IRA计划还能得到当年的扣除, 这是9月s允许的. 一般, 要使SIMPLE IRA计划在当年生效,必须在当年10月1日之前建立. 如果在10月1日之后开始营业,则可以推迟日期. 在这种情况下,SIMPLE IRA计划必须在行政上可行的情况下尽快建立起来.

那么问题来了,如果SIMPLE IRA计划是为副业而设的,而你已经在其他行业或作为雇员参加401(k)计划了. 在这个场景中, 你可以存入SIMPLE IRA计划和401(k)计划的总金额不能超过20美元,2022年是500个,或者6个,如果在50岁或50岁以上向401(k)计划缴款,则为500美元.

举个例子:如果一个不到50岁的人存了10美元,她的401(k)计划中有500, 他们不能存超过10美元,在她的简单个人退休账户计划中,她将在2022年. 如果你有SIMPLE IRA计划,同时作为雇员缴纳“403(b)年金”(通常适用于政府雇员和公立和私立学校的教师),也适用同样的限制。.

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如何开始一个简单的个人退休账户计划

您可以使用IRS表格5304-SIMPLE自行建立SIMPLE个人退休账户计划, 小型雇主雇员储蓄奖励配对计划-不供指定金融机构使用, 5305 -简单,或形式 小型雇主雇员储蓄奖励配对计划-指定金融机构使用但大多数人会求助于金融机构来处理文书工作. SIMPLE IRA计划是由提供IRA和401(k)计划的相同金融机构提供的.

你可以期待机构给你一份计划文件(由IRS批准或等待批准)和一份收养协议. 在收养协议中, 您将选择一个“生效日期”,这是从工资或营业收入中支付的开始日期. 还记得, 这个日期不能迟于你采用计划的那年的10月1日, 除非业务是在10月1日后成立的.

另一个关键文件是减薪协议, 它简要地描述了钱是如何进入你的SIMPLE IRA计划的. 你需要这样一个协议,即使你支付自己的业务利润而不是工资.

也可提供SIMPLE个人退休账户计划的操作指引. 作为参与者,您也将为自己建立一个SIMPLE IRA计划账户.

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2022年基奥计划s、9月s和SIMPLE IRA计划对比

 

基奥计划

9月

简单的爱尔兰共和军计划

计划类型: 可以是固定收益或固定贡献(利润分享或货币购买)

定义只影响

定义只影响

业主目前或过去可能有两份或两份以上不同类型的计划,包括自雇型计划

业主可能有9月和基奥计划s

一般来说,简单的爱尔兰共和军计划是目前唯一的计划

计划必须存在 到捐款的那一年年底

计划可以在稍后制定-如果在该年度供款回报的到期日(有延长)

计划通常必须在捐款当年的10月1日之前存在

美元捐款上限(2022年): $61,000 for defined contribution plan; no specific ceiling for 固定收益 plan

$61,000

$27,000

供款百分比上限: 固定缴款计划收益的50%(缴款后收益的100%). 401(k)计划中的选择性延期不受此限制. 确定受益计划没有百分比限制.

收益的50%(贡献后收益的100%). 在1997年以前成立的“选修课延期课程”不受此限制.

100%的收益, 14美元,000 for 2022 for contributions as employee; 3% of earnings, 14美元,作为雇主供款000元

扣除限额: 固定缴款:61,000美元或收入的20%(缴款后收入的25%). 401(k)选择性延期不受此限制. 对于固定收益,是净收益.

少于61,000美元或收入的20%(捐款后收入的25%). 在1997年以前成立的“选修课延期课程”不受此限制.

最高捐款14000美元(2022年)

赶上贡献50岁以上: 到2022年,401(k)计划将增加到6500美元

1997年以前成立的sepp也是如此

基奥(基奥计划s)、9月s的一半限额(2022年高达3000美元)

在年的服务 能算在计算上的贡献吗

No

No

投资: 广泛的投资机会. 所有者可以直接控制投资.

投资范围比较窄. 对投资的直接控制较少.

9月一样

取款: 一些在退休年龄前取款的限制

没有撤军的限制

没有撤军的限制

允许提款 59岁半之前仍可能面临10%的罚款

和基奥法则一样

和基奥规则一样,除了在简单的爱尔兰共和军计划计划的前两年罚款是25%

配偶的权利: 联邦法律在业主计划中赋予配偶某些权利

没有联邦配偶权

没有联邦配偶权

展期 允许其他计划(基奥或公司),9月或IRA,但不是SIMPLE IRA计划.

和基奥法则一样

2年后转到另一个SIMPLE IRA计划和基奥规则下允许的计划

一些报告职责 取决于计划类型和计划资产的金额

一些报告职责

微不足道的报告职责

 

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