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企业主的税务策略


根据美国小企业管理局的数据, 小企业雇佣了美国私营部门一半的员工. 然而,大多数小企业不为员工提供退休储蓄福利.

如果你和美国其他小企业主一样, 你可能正在考虑公司提供的各种退休计划. 雇主赞助的退休计划已经成为退休储蓄的一个关键组成部分. 它们也是吸引和留住在当今竞争环境中竞争所需的高质量员工的越来越重要的工具.

除了帮助员工为未来存钱, 然而, 制定一个退休计划可以为你提供, 作为雇主, 好处,使您能够充分利用您的企业资产. 这些好处包括:

  • 在该计划中,收入的延税增长
  • 目前个人对该计划贡献的税收节省
  • 雇主缴费即时扣税
  • 易于建立和维护
  • 低成本的福利和员工的高度感知价值

图则类型

大多数私营部门的退休计划要么是固定收益计划,要么是固定缴款计划. 固定收益计划旨在为每个参与者提供理想的退休福利. 这种类型的计划可以允许在短时间内快速积累资产. 所需的供款是每年通过精算确定的, 基于年龄等因素, 工作年限, 理想的退休福利, 以及计划资产的价值. 一般每年都需要捐款,捐款数额可能差别很大.

固定供款计划, 另一方面, 没有承诺退休后的具体福利金额. 在这些计划中, 雇员或其雇主(或两者)在该计划下向雇员的个人账户捐款, 有时按一定的比例(如每年工资的5%). 401(k)计划是一种固定缴款计划. 其他类型的固定缴款计划包括利润分享计划, 货币购买计划, 以及员工持股计划.

小企业可以选择提供固定收益计划或这些固定缴款计划中的任何一种. 许多金融机构和养老金从业人员同时提供固定收益和固定缴款“原型”计划,这些计划已经被国税局预先批准. 当这样的计划符合税法的要求时,就被认为是合格的,并将获得四项重大的税收优惠.

  1. 计划资产产生的收入不需要缴纳所得税,因为这些收入是在免税信托的框架内赚取和管理的.
  2. 雇主有权为该计划的缴款获得当期税收减免.
  3. 该计划的参与者(雇员或其受益人)在雇主将资金分配给他们之前,不必为代表他们缴纳的金额缴纳所得税.
  4. 在适当的情况下, 符合资格的计划分销商的受益人享有特殊的税务待遇.

有必要注意的是,所有的退休计划都有重要的税收, 对雇主和雇员的商业和其他影响. 因此, 你应该和你的会计或财务顾问讨论任何你考虑实施的退休储蓄计划.

下面简要介绍一些可以帮助你和你的员工省钱的计划.

简单:储蓄激励匹配计划

一个简单的个人退休账户计划允许员工在每次薪水中贡献一定比例的工资,并让他们的雇主匹配他们的贡献. 在SIMPLE IRA计划下, 员工最多可以留出14美元,000 in 2022 ($13,2021年为500). 如果员工年龄在50岁或以上,那么他们可以额外缴纳3000美元(与2021年相同). 雇主可以为员工提供同等金额的缴费——最高为员工工资的3%——或者为所有符合条件的员工提供工资的2%的固定缴费,而不是匹配缴费.

简单的个人退休账户计划很容易建立,只需填写一个简短的表格. 管理成本很低,大部分文书工作都是由处理SIMPLE IRA计划账户的金融机构完成的. 雇主可选择允许雇员自行选择供款的个人退休帐户,或将所有雇员的供款存入同一间金融机构. 雇员百分之百享有供款, 决定如何和在哪里投资, 即使换了工作,他们也会保留自己的个人退休账户.

SEP:简化员工养老金计划

自雇退休计划允许雇主为自己和员工设立一种个人退休账户(称为SEP IRA). 雇主必须为每个雇员支付统一比例的工资. 雇主缴纳的金额以两者中较少者为准:雇员年薪的25%或61美元,到2022年,将从目前的58美元增加到10万美元,000 in 2021). 大多数雇主都可以启动SEP计划,包括自雇的雇主.

SEP计划的启动和运营成本较低,可以使用一个四分之一页的表格来建立. 企业并不一定要每年都做出贡献. 你可以决定每年在SEP IRA中存入多少钱,当业务条件变化时,你可以有一定的灵活性.

401 (k)计划

401(k)计划已经成为小企业普遍接受的储蓄工具,允许员工从自己的收入中拿出一部分用于退休. 员工供款, 不要超过20美元,500 in 2022 ($19,500 in 2021), 减少参与者的税前工资, 这样税前的钱就被投资了. 如果雇员年龄在50岁或以上,那么他们可以在2022年再缴纳6,500美元(与2021年相同). 雇主可以提供与雇员供款的一定比例相匹配的金额, 提高计划的参与度.

虽然更复杂, 401(k)计划提供比SIMPLE个人退休账户计划和个人退休账户更高的供款限制, 允许员工积累更多的储蓄.

利润分享计划

雇主还可以在与雇员选择的供款金额无关的计划中分享利润. 利润分享计划非常适合利润不确定或波动的企业. 除了在决定捐款数额方面具有灵活性之外, 利润分享计划可以包括服务要求等选项, 在SEP计划下无法提供的归属时间表和计划贷款.

缴纳的金额可以从符合条件的雇员薪酬的0到25%不等, 最多61美元,到2022年,将从目前的58美元增加到10万美元,2021年将达到1万名). 每一年的缴存额不得超过参保职工薪酬总额的25%. 所有员工的缴费比例不必相同. 关键员工实际上可能得到高达25%的薪酬,而其他人可能只有3%. 一个计划可以将这些利润分享贡献与401(k)贡献(以及匹配的贡献)结合起来.

你的退休计划目标

企业主制定退休计划的原因各不相同. 你为什么要考虑呢? 你想:

  • 利用税收优惠,节省更多的钱,否则你不能?
  • 为员工提供有竞争力的福利,或者代替高薪?
  • 主要是为自己的退休储蓄?

你可以说“以上都是”.“想要制定退休计划的小雇主通常分为两类. 第一类包括那些想要建立退休计划的人,主要是因为他们想为自己创建一个税收优惠的储蓄工具,因此想要将贡献的最大一部分分配给所有者. 第二种人只是想为员工提供低成本、简单的退休计划.

如果有一个计划能最有效地完成所有这些事情, 就不会有这么多选择了. 这就是为什么知道你的目标是什么是如此重要. 每种类型的计划都有不同的优点和缺点, 除非你知道提供计划的真正目的是什么,否则你无法真正挑选出最好的方案. 一旦你知道你的动机是什么, 这样你就能更好地权衡各种选择,做出正确的养老金选择.

如果你决定要提供退休计划, 那么你肯定需要一些专业的建议和指导. 养老金规定很复杂,退休计划的税收方面也令人困惑. 在决定哪种计划适合你和你的员工之前,一定要和你的会计商量一下.

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