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根据国税局的规定, 纳税人可以扣除与商业使用房屋有关的费用, 但前提是该空间必须“定期”使用.“要符合家庭办公室扣除额的资格，您必须满足以下要求之一:
根据美国国税局的定义，不依附于您的住宅单元的独立结构，经常用于您的贸易或专业，也有资格作为家庭办公室. 如果纳税人住宅的特定部分仅用于商业目的或库存存储，则满足专属用途测试. 如果该空间在持续的基础上用于商业目的，则满足定期基础测试. 附带的商业用途不符合资格. 在确定主要营业地点时, 美国国税局考虑两个因素:纳税人在国内办公的时间是否比在其他任何地方都多? 最重要的创收活动是在总部进行的吗? 在确定主要营业地点时，这两个因素都必须考虑. 员工 2017年通过的税收改革法案废除了附表A中的某些分项扣除， 扣减额 2018年至2025年的纳税年度, 包括与家庭办公室使用相关的员工业务费用扣除. 2018年之前的纳税年度, 员工可以申请扣除家庭办公费用，前提是他们符合额外的规定，比如商业用途必须是为了雇主(而不仅仅是员工)的方便。. 要符合家庭办公室扣除的资格，雇员必须满足另外两个标准. 第一个, 使用家庭办公室必须是为了方便雇主(例如, 雇主不为员工提供工作空间). 第二个, 纳税人不将房屋的全部或部分出租给雇主，并使用出租的部分作为雇员为雇主提供服务. 远程办公的员工可能能够满足家庭办公室扣除的要求. 要符合家庭办公室扣除的资格，雇员必须满足另外两个标准. 第一个, 使用家庭办公室必须是为了方便雇主(例如, 雇主不为员工提供工作空间). 第二个, 纳税人不将房屋的全部或部分出租给雇主，并使用出租的部分作为雇员为雇主提供服务. 远程办公的员工可能能够满足家庭办公室扣除的要求. 费用
扣除限制 如果你使用房屋的总收入等于或超过你的总营业费用(包括折旧)，你可以扣除所有与使用房屋有关的营业费用。. 但, 如果你的营业收入低于你的营业支出总额, 你对你的房子的商业用途的某些费用的扣除是有限的. 不可扣除的费用，如保险, 公用事业公司, 可分配给企业的折旧限于您的房屋业务使用的总收入减去以下的总和:
如果你的扣除额大于当年的限额, 你可以把多余的部分结转到下一年. 他们须遵守该年度的扣除限额, 在那一年里你们是否住在同一个房子里. 住宅买卖
如果你的财产用于商业的部分是在你的家里, 例如一间用作企业家庭办公室的房间，就不需要在该物业的业务部分和用作住宅的部分之间分配出售该物业的收益. 然而, 如果你用你的财产的一部分作为家和它的一个单独的部分, 比如附属建筑, 对于业务，适用其他规则，例如是否满足(或不满足)业务部分的使用测试，以及在销售年度是否有业务使用. 如果您需要更多关于您是否有资格获得豁免的信息, 请不要犹豫给我们打电话. 简化内政部扣除 如果你是多于3个中的一个.400万纳税人申请了房屋商业用途扣除(通常称为家庭办公室扣除), 别忘了，从2013年纳税申报单开始，纳税人可以使用新的简化选项. 纳税人申请可选扣除额将填写一份大大简化的表格. 新的可选扣除额上限为1美元,每年500美元，每平方英尺5美元，最多300平方英尺. 尽管使用新选项的房主不能折旧他们在交易或业务中使用的部分房屋, 他们可以要求允许的抵押贷款利息, 房地产税和房屋的意外损失作为附表A的分项扣除. 这些扣除不需要在个人和商业用途之间分配, 按照常规方法的要求. 与家庭无关的业务支出, 比如广告, 支付给员工的用品和工资仍然可以完全扣除. 目前对家庭办公室扣除的限制, 例如，家庭办公室必须定期专门用于业务的要求，以及与特定业务产生的收入挂钩的限制, 在新选项下仍然适用. 减税 但是要记住, 个人无权扣除将其住宅用于商业用途的任何费用，除非该空间仅定期用作上述定义的“主要营业场所”. 美国国税局采用两部分测试来确定家庭办公室是否为主要营业场所.
如果其中一个问题的答案是否定的, 总部不被视为主要办公地点, 不能扣减. 家庭办公室还可以增加你的商务里程，因为从家庭办公室到商务目的地——无论是见客户, 采购物资, 或者访问求职网站——都算作商务里程. 和, 您可以折旧家具和设备(为您的业务购买或转换为业务使用), 以及根据第179条费用选择在你的业务中使用的新设备的费用. 纳税人因其房屋的商业用途而获得扣除，必须填写8829表格. 如果你有一个家庭办公室或正在考虑一个，请打电话给我们. 我们很乐意帮助您利用这些扣除额. |
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