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罗斯个人退休账户不同于其他税收优惠的退休计划, 包括其他个人退休帐户(称为“传统个人退休帐户”), 他们承诺对分销完全免税. There are other important differences as well, and many qualifications about their use. 这篇《国际富易堂体育》展示了它们是如何运作的, 它们与其他退休设备相比如何——以及为什么你可能想要一个, 或更多的.

在大多数税收优惠的退休计划中，对(i.e., 该计划的投资是可扣除的, 投资在分配之前是免税的, 而分配在收到时应纳税. 这种模式有多种变体, 与401(k)计划一样，转移到401(k)计划的工资免税取代了扣除，而投资资本在分配时是免税的税后投资.

对于罗斯个人退休账户，从来没有预先扣除供款. 基金在分配之前缴纳复合税(所有税收优惠计划的标准)，分配完全免征所得税.

如何处理捐款

2022年罗斯个人退休账户的年供款限额为6000美元(与2021年相同). 额外的“追赶”捐款1美元,000 (same as 2021) is allowed for people age 50 or over bringing the contribution total to $7,某些纳税人须支付000元. 做出充分的贡献, 你必须至少挣6美元,000 ($7,如果年龄在50岁或以上)，来自个人服务，收入(修改后的调整总收入或MAGI)低于129美元,单人000元或204元,在2022年联合返回. 到2022年，收入在129美元以下的人将逐步取消6000美元的上限,000元及144元,000(单个文件)和204美元,000及214元,000(联合存档机). 也, 6美元,000 limit is reduced for contributions to traditional IRAs though not 9月 or SIMPLE IRAs.

You can contribute to a Roth IRA for your spouse, subject to the income limits above. 所以假设你的收入(你自己的或与你配偶的总和)至少为12美元,000, 最高12美元,000 ($6,每人1万美元)可以存入夫妇俩的罗斯个人退休账户(Roth ira). 与传统的个人退休账户一样，超额缴款有6%的罚金. The rule continues that the dollar limits are reduced by contributions to traditional IRAs.

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You may withdraw m一个y from a Roth IRA at any time; however, taxes and penalty could apply depending on the timing of contributions and withdrawals.

合格的分布

因为你在罗斯个人退休账户里的投资都是税后的, 你的取款, 当你做的时候, 通常是免税的. 但这是最好的一种戒断, 允许收益, 以及贡献和转换, 金额完全免税, 是合格的分配. 这些是符合下列条件的提款:

1. 至少, five years have elapsed since the first year a Roth IRA contribution was made or, 在自该转换发生以来的转换情况下

2. 至少 一个 满足这些附加条件中的:

• 主人59岁半.
• 所有者被禁用.
• 所有人已去世(财产分配给遗产或继承人).
• Withdrawal is for a first-time home that you build, rebuild, or buy (lifetime limit 最高$10,000).

分配用来购买, 建造或重建第一套住房必须用于支付首次购房者(无论是你自己)主要住房的合格费用, 你的配偶，你或你配偶的孩子, 孙子, 亲代或其他祖先.

没有分布

To discourage the use of pension funds for purposes other than normal retirement, 除非有例外，否则法律对罗斯个人退休账户的某些提前分配额外征收10%的税. Generally, early 分布 are those you receive from an IRA before reaching age 59 1/2.

异常. You may not have to pay the 10 percent additional tax in the following situations:

• 你是残疾人.
• 你是已故IRA所有者的受益人.
• 你可以使用该分配来支付某些符合条件的首次购房者金额.
• 这些分配是一系列基本平等的支付的一部分.
• 你有大量未偿还的医疗费用.
• 你失业后要支付医疗保险费.
• 分配不超过你合格的高等教育费用.
• 分配是由于国税局征收的合格计划.
• 这个分布是一个合格的预备役分布.

任何非合格分配的部分分配都可能作为普通收入纳税，并在早期分配时额外缴纳10%的税. 在转换后的5年内分配转换供款可能需要缴纳10%的早期分配税, 即使这些供款已经包括在前一年的收入中.

发行版的排序规则

如果你从罗斯个人退休账户中获得了一笔分红, 这不是一个合格的分布, 其中一部分可能要纳税. 有一个固定的顺序，供款(包括转换供款)和收入被认为是从你的罗斯个人退休账户分配的. 按如下顺序排列分布.

1. 常规的贡献.
2. 转换的贡献, 在先进先出的基础上(一般, 从最早年份开始的总转换量). 请参见后面的聚合(分组和添加)规则. 将这些转换贡献考虑如下:
• Taxable portion (the amount required to be included in gross income because of conversion) first, 然后
• Nontaxable部分.
3. 供款收益.

为此，不考虑其他罗斯个人退休帐户的展期供款.

聚合(分组和添加)规则.

确定分配(提取)的应税金额, 分布, 通过分组和添加贡献，如下所示.

• 把你这一年里所有罗斯个人退休账户的分配加在一起.
• Add all regular contributions made for the year (including contributions made after the close of the year, 但在你的到期日期之前)一起. Add this total to the total undistributed regular contributions made in prior years.
• 将该年内所有转换和转期贡献相加.

2018年之前的几年, 将任何最终进入罗斯个人退休账户的重新定义的供款添加到适当的供款组中，如果直接向罗斯个人退休账户支付，那么最初的供款将被考虑在内. 为了对缴款和分配进行分组(聚合)，忽略任何最终在Roth IRA以外的个人退休账户中重新定义的缴款. 也, 忽略为校正为此目的而提取的任何超额供款(包括提取的入息).

On October 15, 2016, Justin converted all $80,000 in his traditional IRA to his Roth IRA. His Forms 8606 from prior years show that $20,000 of the amount converted is his basis. 贾斯汀的总收入中包括6万美元(8万至2万美元). On February 23, 2017, Justin makes a regular contribution of $4,000 to a Roth IRA. On November 7, 2017, at age 60, Justin takes a $7,000 distribution from his Roth IRA.

• 第一个4美元,000 of the distribution is a return of Justin's regular contribution and is not includible in his income.
• The next $3,000 of the distribution is not includible in income because it was included previously.

业主死亡后的分配

在财产所有人死后，对继承人有资格的财产分配是免税的. 死亡后不合格的分配, 哪些是没有达到5年持有期的分配, are taxable income to heirs as they would be to the owner (the earnings are taxed), 只是提前提款没有罚款税. 然而, an owner's surviving spouse can convert an inherited Roth IRA into his or her own Roth IRA. 这种方式, 发行可以推迟, 这样一来，非限定金额就可以变成限定金额, 而且，税收优惠延长了.

Roth IRA assets left at death are subject to federal estate tax, just as traditional IRA assets are.

Converting from a Traditional IRA or Other Eligible Retirement Plan to a Roth IRA

将传统的个人退休账户转换为罗斯个人退休账户是罗斯个人退休账户最令人兴奋的地方. 转换意味着应该纳税的传统IRA分配可以变成免税的罗斯IRA分配. 从2008年开始, 纳税人可以从其他符合条件的退休计划中获得进一步的转换或展期机会.

转换方法

你可以将传统的个人退休账户转换为罗斯个人退休账户. The conversion is treated as a rollover, regardless of the conversion method used.

You can convert amounts from a traditional IRA to a Roth IRA in any of the following three ways.

• 展期. 你可以从传统的个人退休账户收到一笔分配，并在分配后60天内将其转到罗斯个人退休账户.
• Trustee-to-trustee转移. 你可以指示传统IRA的受托人将一笔钱从传统IRA转到罗斯IRA的受托人.
• 同一受托人转移. 如果传统IRA的受托人也维持罗斯IRA, you can direct the trustee to transfer an amount from the traditional IRA to the Roth IRA.

Conversions made with the same trustee can be made by redesignating the traditional IRA as a Roth IRA, 而不是开一个新账户或签订一份新合同.

2008年之前, 您只能从传统的, 9月, 或简单个人退休账户变成罗斯个人退休账户. 你现在可以将以下计划的金额转到罗斯个人退休账户.

• A qualified pension, profit-sharing or stock bonus plan (including a 401(k) plan),
• 年金计划，
• 免税年金计划(第403(b)条计划)，
• A deferred compensation plan of a state or local government (section 457 plan), or
• 一个爱尔兰共和军.

Any amount rolled over is subject to the same rules for converting a traditional IRA to a Roth IRA. 也, 滚转供款必须符合适用于特定类型退休计划的滚转要求.

展期是有代价的. 转换的金额在转换的年份完全应纳税, 除了传统IRA的税后投资部分. 所以你必须现在交税(虽然提前提款没有罚款)，以后才有机会免税提款, 一个可以延伸到你的后代的机会.

撤销对罗斯个人退休账户的转换

The information in this section only applies to taxable years beginning after December 31, 2017.

根据税改(2017年减税和就业法案), if a contribution to a regular IRA has been converted into a contribution to a Roth IRA, 它不能再转换回普通个人退休账户的供款. This provision prevents a taxpayer from using recharacterization to unwind a Roth conversion.

因为大家都知道皈依是一项高风险的活动, 法律, 自由的国税局规定提供了一个逃生口:你可以通过国税局所谓的“重新定性”来撤销罗斯个人退休账户的转换.这一举动, by which you move your conversion assets from a Roth IRA back to a traditional IRA, makes what would have been a taxable conversion into a tax-free rollover between traditional IRAs. Re-characterization can be d一个 any time until the due date for the return for the year of conversion.

如果你的资产价值180美元,000美元的折算价降至140美元,000年以后, 你最高要交180美元的税,000, 也就是40美元,比你现在多1万. 撤销——重新定性——可以避免纳税，还能让你脱离罗斯个人退休账户.

这样做的一个原因, 被动荡的股市戏剧化了, 在转换后，你的投资组合的价值是否急剧下降.

你能取消一个罗斯IRA的转换然后让另一个重新转换吗? 是的, 但仅限一次，并须符合以下要求:重新转换必须在最初转换为罗斯个人退休账户后的纳税年度进行, 重新转换日期也必须在上次从罗斯个人退休账户转回传统个人退休账户后30天以上.

撤军的要求

You are not required to take 分布 from your Roth IRA once you reach a particular age. 适用于传统个人退休账户的最低分配规则不适用于罗斯个人退休账户的所有者在世时. 然而, 在罗斯个人退休账户所有者去世后, certain of the minimum distribution rules that apply to traditional IRAs also apply to Roth IRAs

也, 不像传统的个人退休账户(但像其他税收优惠的退休计划), a Roth IRA owner who continues working may continue to contribute to the Roth IRA.

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退休储蓄供款信贷(储蓄信贷)

也被称为储蓄者的信用, 这项信贷帮助中低收入工人为退休储蓄. Taxpayers age 18 and over who are not full-time students and can't be claimed as dependents, 他们对工作场所退休计划的贡献是否可以获得税收抵免, 如果已婚申报人在2022年的修改后调整总收入(MAGI)低于68美元，则可以申请传统或罗斯个人退休账户,000 ($66,000 in 2021). 户主MAGI低于51美元,000 ($49,2021年为500)，其他人(单身), 已婚人士单独申报)低于34美元,000 ($33,000 in 2021). 这些金额每年都与通货膨胀挂钩. 信贷, 最高$1,000, 合格退休计划中每一美元的10%到50%的百分比，最多2美元,000 ($4,000已婚人士共同存档). MAGI越低, 信用比例越高, 导致最高信用额度为1美元,000美元(2美元的50%,000).

如果您和您的配偶都为合格的退休计划做出了贡献，并且满足了调整后的总收入限制，则您和您的配偶都有资格获得此抵免.

The following table details the percentage of Saver's credit based on Adjusted Gross Income (AGI):

 

 

The saver's credit is available in addition to any other tax savings that apply. 进一步, 个人退休账户的缴款可以在第二年的4月15日之前进行，并且仍然在当前纳税年度中被考虑.

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用于遗产规划

Though Roth IRAs enjoy no estate tax relief, they are already figuring in estate plans. 其目的是通过对传统IRA的转换来建立一个庞大的罗斯个人退休账户基金，并将其传递给后代的受益人. 受益人将在提取(合格分配)时免税，罗斯个人退休账户(Roth IRA)通过在他们的一生中分散提取来继续避税.

与罗斯个人退休账户进行长期规划. 你是否可以从传统的个人退休账户中扣除, 向罗斯个人退休账户(Roth IRA)缴款意味着放弃当前的减税，以换取合格分配的未来减税(归零). 这可以表示为涉及假设的未来税率的税后投资回报率计算. 提款时的预期税率越高，罗斯个人退休账户省下的税就越多.

类似的考虑适用于罗斯个人退休账户的转换. 在这种情况下，纳税人承担了大量的当期税收成本(直接或间接减少投资金额)，以减轻纳税人或继承人未来的税收负担. So the return on investment resulting from conversion increases as projected future rates rise.

做出这种预测的一个关键因素是，当前和未来的联邦赤字将导致未来税率上升的可能性，这一因素往往会鼓励当前罗斯个人退休账户的投资和转换. 另一方面, there's the question whether Roth IRA benefits currently promised will survive into future decades.

罗斯个人退休账户转换需要高度复杂的计划. 必须向有资格的顾问咨询. 如果有任何问题，请打电话给我.

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