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如果你正在考虑退休, 你即将做出一个重大的财务决定:如何从你的退休计划中提取分配. 本理财Guides将讨论您的各种选择. 和, 因为这些分配的税务处理将影响您的决定, 我们还将审查税收规则.

你可能有许多选择，如何你可以采取退休计划分配，我.e., 你在公司或Keogh养老金或利润分享计划中的份额(包括储蓄计划), 401(k)s, ira, 以及股票奖金计划. 你的选择取决于(1)你参加的是什么类型的保险计划;(2)你的雇主是否限制了你的选择. 基本上，你可以:

• 把所有的东西都一次性付清.
• 领取某种年金.
• 滚动分布.
• 部分退出.
• 做以上的一些组合吗.

正如你将看到的，退休计划分配的规则相当复杂. 这里提供它们只是为了让您大致了解. 建议在从退休计划中提取退休金或其他主要提款之前进行专业指导.

在讨论具体的撤资方案之前, 让我们考虑一下影响(1)免税提款和(2)提前提款的一般税收规则.

相关Guides: 税收待遇不仅由政府决定 form 撤回(i.e., 如何 take it)，但也由 时机 撤回(i.e., 当 接受). 本财务Guides讨论 “如何." 的讨论 “当”, 请参阅理财Guides 退休计划分配:何时使用.

免税的取款. 如果你为进入计划的钱交税, 也就是说，如果它是用税后资金制作的，那么这笔钱将免税返还给你. 税后投资的典型例子有:

• 你的 非-扣除个人退休账户供款.
• 你的 后-对公司或Keogh计划的税收贡献(通常, 节俭, 储蓄或其他利润分享计划, 但有时是养老金计划).
• 你的 后- 401(k)s的纳税缴款(超过税前递延限额).

提前支取. 税收优惠退休计划主要是为了退休. 如果你在达到法律规定的合理退休年龄(59.5岁)之前提取资金，除了通常适用的任何税收外，你通常还将面临10%的罚款税.

47岁时，你从你的退休账户中取出1万美元(并且不滚动这笔资金). 这10美元,000美元是普通收入，你将按照适用的税率缴纳常规税，再加上10%的罚款税(1美元,000).

和其他提现税一样, 10%的罚款不适用于作为税后投资回报的免税提款

有几种方法可以避免这种罚款税. 最常见的有:

• 你的年龄大于或等于59岁半.
• 你已经退休，年龄在55岁或以上(但这不适用于个人退休账户).
• 在你的预期寿命或你的联合和幸存者的预期寿命(稍后讨论)期间，你以大致相等的分期提款.
• 你是残疾.
• 这是离婚或分居协议所要求的, 太, 这并不适用于个人退休帐户).
• 取款是为了支付某些医疗费用.
• 该提款适用于失业期间的健康保险(也适用于自雇人士).
• 仅适用于个人退休账户:提款适用于某些高等教育费用和首次购房(最高10美元),000).

受冠状病毒影响的纳税人最多可以提取100美元,提前提款将不会受到10%的罚款. 可在2020年12月31日前领取. 提取的金额被认为是收入, 然而, 纳税人有三年的时间就额外收入缴纳税款，并以实物代替资金. 如果你需要从退休计划中提取资金, 请致电税务和会计专业人士，讨论它将如何影响你的财务状况.

符合条件的纳税人. 任何被诊断患有SARS-CoV-2病毒或COVID-19疾病的人，或其配偶或受抚养人被诊断患有此类疾病的人. 此外，纳税人如有下列任何一种情况而有经济困难:

• 隔离
• 被迫休假
• 下岗
• 工作时间减少
• 无法工作，因为没有孩子照顾

现在让我们回顾一下退休计划分配的每个选项的基础知识，然后讨论每个选项的税务规划.

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把所有的东西都一次性付清

最基本的

你可能想一次性取出所有的退休基金, 也许是把它们花在养老院或辅助生活安排上, 关于第二个家, 或者购买或投资一项业务. 或者你可能想把公司账户里的钱都取走，因为你不相信把钱留给前雇主，或者你不想掌控投资决策, 尽管在这里，滚动(稍后讨论)可能更可取. 也许你得一次性支付, 有些雇主会这样要求, 虽然在这里, 太, 翻转选项可能是可用的.

一次性支付是退休分配利润的标准形式, 401(k)计划和股票奖金计划, 但也可能发生在其他计划中. 换句话说, 而计划一般允许一次性支付, 雇主可能已经决定不采用一次性付款方式.

当你的资金仍然在计划中，投资资产的收益是免税的. 一旦资金被提取，税收优惠就会终止. 保留这种避税措施是决定完全不撤出资金或决定不一次性撤出所有资金的原因之一. 避税政策继续, 以这样或那样的形式, 用于作为年金提取的资金以及部分提取资金时留在计划中的资金. 这个庇护所继续翻滚.

税收筹划

适用特别税务宽减, 在某些情况下, 适用于一次性提取退休金资产的人士. 对于大多数, 这种缓解以“远期平均”的形式出现,这也被称为10年税收选择权.

远期平均可以使你的税收低于按常规累进税率计算的税率. 你将在1年内(以你收到的那一年为准)缴纳税款，就像在10年内等次分期收到一样. 如果帐户的任何部分已经或已转到个人退休账户，则不允许进行远期平均.

一次性资本利得待遇只适用于1936年以前出生的人，而且只适用于1974年以前参加计划的人. 您需要将1974年以前参与分配的应税部分作为资本收益报告(如果您符合条件)，并将1973年以后参与分配的应税部分作为普通收入报告，使用10年税收选择来计算1973年以后参与分配的部分的税款(如果您符合条件).

如果你在一个日历年里把你账户上剩下的所有钱都取出来，这就是“一次性支付”. 如果你去年拿了5万美元，今年拿了25万美元，什么都没有剩下，25万美元就是一次性支付. 如果你去年拿了25万美元，今年拿了5万美元，什么都没有剩下，5万美元就是一次性支付. 一般来说，一次性救济在一个工人的一生中只有一次.

你也可以将全部应纳税部分作为普通收入申报，或将分配的全部或部分滚转. 结转的部分无需纳税，没有结转的部分将作为普通收入报告.

因为一次性提现终止了避税，它很少是财富最大化的途径. 退休人员通常会对保护住所的安排做得更好, 通过滚动, 年金或部分提款.

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滚动分布

最基本的

滚转是指资金从一个计划转移到另一个计划(从一个公司或基奥计划转移到另一个公司), 从基奥公司到个人退休账户, 或者从一个爱尔兰共和军到另一个, 或从个人退休账户转到公司或基奥计划.

滚转通常是从公司或基奥计划中存入个人退休账户的分配. 你可以这样做(1)将资金的控制权从你的雇主转移到你自己，或者(2)因为你的雇主在你离开时强制分配，以便关闭你参与计划的账簿. 在你的基奥计划里, 您可以将展期作为终止计划或业务的决定的一部分.

转到你自己的个人退休账户可以让你灵活地处理资金(例如, 所以你可以投资于期权，或者为每个受益人创建一个单独的个人退休账户)，而雇主计划中的剩余资金将不可用. 滚转可以是整个退休帐户，也可以是帐户的一部分.

可以从一个IRA转到另一个IRA. 除了罗斯IRA的情况, 这些通常是为了扩大投资选择或创建几个个人退休账户. 滚动也可以从一个养老金, 利润分成或401(k)计划到另一个或不同类型的计划之间. 如果你因为退休后创业而换了工作或建立了一个新的Keogh计划，这种情况就可能发生.

公司或基奥计划的滚转保留了退休计划的税收优惠，同时推迟了退休分配, 从而往往延长了退休基金的免税积累. 它们还有其他后果，有些是不受欢迎的:

联邦法律赋予个人在配偶的个人退休账户中没有任何权利. 因此, 计划参与人的展期将剥夺其配偶在资产被移走的计划下享有的权利. 以养老金计划为例, 配偶有一定的保护措施，因为配偶必须批准将丧失其权利的转让. 然而，401(k)计划或利润分享计划不需要这样的批准. 因此，此类计划的延期可能会消除配偶权利. (雇主有时会提供联邦法律没有要求的配偶权利.)

展期将消除一次性减税的机会, 除非爱尔兰共和军只是退休计划之间资金流动的渠道.

在某些情况下，从个人退休账户转到退休计划可以延长避税期. 个人退休账户的分配必须从72岁开始, 但退休计划的分配可以推迟到参与者退休后, 除非他或她是企业的所有者.

从个人退休账户转到退休计划也可以比留在个人退休账户中获得更大的债权人保护.

税收筹划

如果处理得当，滚转是免税的，但考虑以下条件和例外:

• 税后投资可以从公司或基奥计划转到个人退休账户, 在某些情况下, 到固定供款计划, 但固定收益计划却不是这样.
• 你不能将72岁后必须提取的金额或固定年金应领取的金额展期.

如果你自己进行滚转——亲自从一个计划中提取资金并将其转移到另一个计划中——你退出的计划必须在提取时按20%的税率预扣税. 为了逃避20%的扣缴税款, 你必须从其他地方筹集这笔钱，并将其加入到滚期个人退休账户中. (扣缴的税款可以作为年度纳税义务的抵扣.)另一方面, 直接滚转(将资金直接从转移计划转移到接收计划)避免扣缴.

如果你自己翻转, 如果他们没有在期限内到达滚转目的地(一般情况下)，撤回的资金是应纳税的, 60天). 因此，将资金展期风险最小的方式是直接展期.

该计划在哪里为你的账户保留特定资产, 展期可以(1)转让特定资产，或者(2)出售该资产并转让现金.

如果提取现金，滚转是不免税的, 用于购买投资资产, 新的资产会转移到新的计划中.

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部分支取

最基本的

部分提款是指不是滚转的提款, 年金或一次性支付或不符合一次性远期平均或资本收益减免的条件. 它们包括你在工作期间可以提取的某些款项，以及在退休时或退休后提取的款项. 它们可以用于投资或消费，包括教育和保健. 因为它们是部分的，所以未提取的金额继续享有税收庇护.

部分提款通常会为其他类型的提款留有余地(年金, 一次性, 计划中剩余余额的滚动.

退休前, 部分提款在利润分享计划中相当常见, 401(k)s, 以及股票奖金计划. 退休后, 它们在所有类型的计划中都很常见(尽管在固定收益养老金计划中最不常见).

税收筹划

部分提款是应纳税的(并且可以对提前提款征收罚款税)，除非它是由税后资金组成. 根据税后投资占退休账户总额的比例，取款通常是免税的.

你的退休账户总计10万美元，其中包括1万美元的税后投资. 你取了5000美元. 提现金额为$500 ($10,000/$100,000x$5,000)免税.

86年5月5日参加该计划的人免税部分的计算方式不同.

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以上的一些组合

组合提款相当复杂，超出了本财务Guides的范围.

有关各州如何对退休计划提款征税的概述，请参阅 退休计划分配的州税.

相关Guides:有关罗斯个人退休帐户的讨论，请参阅财务Guides: 罗斯IRAS:他们如何工作和如何使用他们.

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人寿保险选择

以下是你在退休计划中购买终身保险的典型选择:

• 你的雇主将保单交回给保险公司，以获得其现金交回价值, 哪一个会付给你.
• 你的雇主用这份保单换取你的终身年金.
• 你的雇主将保单分配给你.
• 以上的一些组合，比如获得一些现金收益和年金.

当收到现金时，税收减免就结束了. 除此之外，在某种程度上，它还在继续.

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实物提取资产

一般而言，实物提取的资产(i.e., 按退休计划规定的形式提取的, 而不是以现金形式提取)在收到时按公平市场价值征税, 税后投资减少. 例外:

• 通过股票分红计划分配的股票. 你在这只股票上的税后投资是免税的，在你卖出这只股票之前，你不需要为股票的升值纳税. 但你可以选择在收到价值时纳税.

• 年金保险合同. 这些在分配时是免税的. 根据上面的年金规则，你要对收到的年金付款纳税.

• 保险政策. 如果您在60天内将保单转换为年金合同，则该分配是免税的. 然而，根据年金规则，当收到付款时，你要纳税. 如果你继续投保，你就要按保单的现金价值(减去你的税后投资)纳税。.

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退休年金的经济学

退休年金经济学是建立在终身年金的基础上的, 退休人员终身领取一定数额的养老金, 然而, 可能是做多也可能是做空. 这个数额止于退休人员死亡. 这种年金的成本是计算出来的，这是雇主有义务提供的成本.

然而，你可能想要或被迫接受非终身年金，例如:

• 定期年金, 据此，年金将持续一个固定期限(例如, 十年)，即使你在这学期结束前去世. (这种额外的好处被称为“退款功能”.")
• 一种联合和遗属年金，这种年金是在两辈子而不是一生中支付的.

这些类型的年金比终身年金更有价值. 但雇主没有义务支付超过单一人寿年金的费用. 所以如果你不想过正常人的生活, 你每一段时间收取的金额将相应减少到正常生活的“精算等价物”.

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债权人能拿到你的退休资产吗?

联邦法律通常保护你的退休资产或账户 只要你的资产还在 退休计划，除了未缴的联邦税. 通常,这 保护是在联邦劳工法(ERISA)中. 保护否认 在劳动法下是在破产法下规定的(如果案件已经开始 (2005年10月16日以后)

• 基奥计划的基奥业主(或业主及其配偶)是 只有计划中的那些
• IRA计划，直到从退休计划中滚出的金额， 加上高达100万美元(破产法庭可能会增加 适当的).

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退休计划分配的州税

有50个不同的州税收制度, 关于各州如何对退休计划提款征税，只有一个概述. 以下是其中的亮点:

• 一个州如果不对个人征收所得税，就不能对退休计划的分配征税(阿拉斯加), 佛罗里达, 内华达, 新汉普郡, 南达科塔州, 田纳西州, 德州, 华盛顿, 和怀俄明).
• 养老金国家:支付养老金的国家, 由该州的雇主或前雇主, 不能向另一个州的养老金领取人征税. 在其他情况下, 各州通常遵循联邦政府的基本做法，将退休分配作为普通收入征税(并将税后投资回报视为免税). 但有些州不遵守联邦政府对基奥或IRA投资的规定. 因此，从此类计划中提款可以获得联邦法律不允许的州税收减免.
• 一些州对一定数额的退休收入给予税收减免, 延长到退休计划提款的救济. 在一些州，这种救济可能类似于联邦对老年人的信贷.
• 很少，如果有的话, 州会对72岁以后的提前提款或不足提款征收罚款税吗.

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