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你必须从什么时候开始提取退休计划中的资金? 如果你死前没取走钱怎么办? 你的继承人将被征税到什么程度? 规则很复杂，但精明的纳税人还是有办法最大化避税的.

基本规则是，你必须在你满72岁后那一年的4月1日之前开始提取资金，并为这些提取支付税款. 这条规则的存在是为了让退休基金无论是否在大多数人的退休年龄被花掉都会被分配.

由于《富易堂体育》所作的税法变化, 如果你70岁生日是7月1日, 2019年或之后, 在72岁之前，你不必取款. 罗斯个人退休账户在所有者死亡之前不要求提款. 换句话说, 如果你在1月1日前满70岁半, 2020, 你的RMDs是以70岁半为基础的, 不是72岁.

这个一般规则的一个例外是, 你的退休计划在哪里, 你不需要开始这些强制提款，直到你退休，如果你仍然受雇，当你达到强制提款年龄. 如果你是提供该计划的企业的5%或以上的所有者，则不适用这种例外, 或者从传统的个人退休账户提款——在这些情况下, 您必须遵守强制提款规则.

相关Guides: 罗斯个人退休账户是另一个例外. 有关罗斯个人退休账户的讨论，请参阅财务Guides: 罗斯IRAS:他们如何工作和如何使用他们.

保留避税政策. 在退休计划中，你的资金可以避税. 因此，你的财务状况允许你延长分配的时间越长，或者你必须提取的金额越小，你的资产就会增长得越多. 一些纳税人选择在法律允许的时间内推迟提款, 为了最大化资产和庇护所, 为了下一代.

法律有明确的规定，规定在你死后，钱必须以多快的速度从计划中取出. 这些规定限制了延长一项旨在帮助你退休的避税政策的能力.

规则很复杂, 但这里有一个退休计划分配时间的总体概述，这将有助于为你和你的继承人避免不必要的税收头痛. 由于规则的复杂性，强烈建议在这方面进行专业指导.

相关Guides: 税收待遇不仅由政府决定 时机 撤回(i.e., 当 take it)，但也由 form 撤回(i.e., 如何 接受). 本理财Guides讨论的是“何时”.有关“如何”的讨论，请参阅财务Guides: 退休计划分配:如何使用.

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在你活着的时候戒断

在72岁之前

直到你72岁, 你不需要从你的退休帐户里取钱, 尽管你雇主的计划可能要求你这么做. 事实上, 如果你在59岁半之前从个人退休账户提款，通常会有10%的提前提款罚款. Between the ages of 59 1/2 and 72; you pay only the income tax on any amounts you decide to withdraw, 你所做的税后贡献的回报是免税的.

受冠状病毒影响的纳税人最多可以提取100美元,提前提款将不会受到10%的罚款. 可在2020年12月31日前领取. 提取的金额被认为是收入, 然而, 纳税人有三年的时间就额外收入缴纳税款，并以实物代替资金. 如果你需要从退休计划中提取资金, 请致电税务和会计专业人士，讨论它将如何影响你的财务状况.

符合条件的纳税人. 任何被诊断患有SARS-CoV-2病毒或COVID-19疾病的人，或其配偶或受抚养人被诊断患有此类疾病的人. 此外，纳税人如有下列任何一种情况而有经济困难:

• 隔离
• 被迫休假
• 下岗
• 工作时间减少
• 无法工作，因为没有孩子照顾

一旦你到了72岁

一旦你达到72，就必须开始提款. 从技术上讲，他们可以推迟到你72岁那年的4月1日, 但等到第二年的4月1日，意味着你必须取款两年. 为了避免这种收入聚集和可能更高的边际税率, 税务顾问通常建议你在72岁那年提款.

仅由于冠状病毒大流行，要求的最低分配在2020纳税年度暂停(care法案).

多年来，美国国税局大大简化和放宽了提现规则，以增加退休计划的税收庇护, 通过延长, 在大多数情况下, 计划提款的期限可能会延长.

规则允许你, 自动, 将你的提款时间分散到比你预期寿命长得多的时间段.

在这些规则下，纳税人(比如说, 个人退休账户所有者)首先确定他或她的退休计划资产在前一年年底的价值. 然后房主从一张IRS表格上取他或她的年龄的号码(表格不分男女). 这个数字与提款可能分摊的期间相对应. 所有者将这个数字除以退休资产总额. 结果就是这一年要提取的金额.

示例1: 乔今年10月就72岁了. 截至去年年底，他个人退休账户(IRA)中的退休计划资产总计60万美元. 72岁的IRS数字是25.6. 乔必须取出23,437美元(600,000美元/25美元).6)今年.

示例2: 两年后，乔74岁了，他的IRA账户是602美元,前一年年底(乔73岁时). 74岁的IRS数字是23.8. 乔必须在两年后取出25294美元.

IRS表中的分配周期实际上是基于你的预期寿命加上比你小10岁的受益人的预期寿命来假设分配周期的. 在你死后的分配是基于你的实际受益人的实际寿命或预期寿命(见下面的“死后提款”). 只有当你的指定受益人是比你年轻10岁以上的配偶时，他或她的实际预期寿命才被用来计算你一生中的提款时间. 您可以使用这些规则延长2003年及以后的分发, 尽管根据以前的规定，你在更短的时间内提取了资金.

在现行规则下, 你的指定受益人(如果你有一个)的预期寿命与计算你的提款期无关(除非受益人配偶比你年轻10岁以上). 因此, 你可以随意更改指定受益人, 或者代替死去的人, 不影响你的戒断期(除非你的配偶比你小10岁以上).

You can always take out money faster than required and pay tax on these withdrawals; 然而, 税法对最低提款要求很严格. 如果你或你的受益人或继承人没有提取所需的资金, 税收罚款将占本应提取但未提取金额的50%.

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死后戒断

关于受益人或继承人必须在多快的时间内从你的账户中提取资金并缴纳所得税的规定有所不同, 这取决于你选择的受益人.

根据2019年的《富易堂体育》, 从2020年开始, 新增受益人类别-合资格指定受益人(EDB). EDB可以包括IRA所有者的未亡配偶或未成年子女, 长期生病或残疾的人, 或者另一个人(例如.g., 父, 兄弟姐妹, 和未婚伴侣)，在他/她死亡时，他/她比IRA所有人年轻不超过10岁. 如果个人在2020年(或以后)继承个人退休帐户，但不符合EDB的定义，他们可能被要求在个人退休帐户所有者死亡后的10年内获得继承的个人退休帐户的全部分配.

当然, 指定一个受益人是一个明智的问题，计划处置你的资产. 你可以在以后更改受益人而不影响你提取的金额(除非你的配偶比你小10岁以上).

符合资格的指定受益人:您的配偶. 将你的配偶指定为受益人具有最大的灵活性. 未亡配偶拥有其他受益人没有的选择权，例如:

• 把钱留在IRA账户里. 如果你的配偶, 例如, 是唯一受益人, 他或她可以选择把IRA的余额当作自己的. 根据他们的年龄，他们可能被要求领取规定的最低分配.

• 转到另一个爱尔兰共和军. 你的个人退休账户的配偶受益人可以选择将个人退休账户余额转到他们自己的个人退休账户. 如果你的配偶比你年轻，这提供了最佳的提款期延长，因为你的配偶直到72岁才开始提款. 72岁时, 你的配偶可以使用国税局表格中的期限，如果他/她的配偶比你小10岁以上，则可以使用更长的期限. 如果信托是受益人，则不允许展期, 即使配偶是信托的唯一受益人. 类似的延期也适用于你可能留在合格退休计划中的余额:你的配偶可以将其转到他或她的个人退休账户中. 你的配偶可以将你的退休计划的分配转到他或她参与的另一个退休计划, 以及爱尔兰共和军.

• 继续成为受益人. 而不是翻转, 未亡配偶可以直接把钱存在已故配偶的账户里. 如果配偶从银行取出资金，也不会有10%的提前提款罚款 你的 Account，但那是处罚 将 如果配偶在59岁半之前把钱转到他或她自己的个人退休账户，并动用了这笔钱，就可以申请.

如果你的配偶年龄在59岁1/ 2以下，在你死后不久就需要这笔钱，那么把钱留在你的账户里是有意义的. 如果你的配偶仍然是受益人, 他或她不需要开始提款，直到你达到72岁，之后提款将在国税局的表格下进行. 一般, 留给配偶的退休计划资产不需要缴纳遗产税，配偶只在提取资金时缴纳所得税.

符合资格的指定受益人:您的未成年子女. 如果你给你的孩子起名字，你应该意识到在达到成年年龄(大多数州是18岁)时, 阿拉巴马州和内布拉斯加州有19个, 21岁在密西西比州)你的孩子将成为一名 非合格指定受益人 根据十年规则，我.e.，要求在10年内接受继承的IRA的全部分配.

非指定受益人. 这类受益人没有预期寿命. 像这样, 根据IRA账户所有者之前是否死亡，分配也会有所不同, 在, 或在规定的最低分配开始日期(RMDs)开始后. 如果一个传统的IRA所有者去世后，他/她的RBD, 受益人必须继续分配使用被继承人的预期寿命. 如果之前, 然后，整个帐户余额必须在死亡后的第5年年底前取走. 罗斯个人退休账户持有人的受益人必须在五年内分配资产.

所需的支付时间表规定了可以提取的最低金额. 受益人总是可以取出更多.

没有受益人. 如果你在72岁那年4月1日前去世，没有指定受益人或受益人, 在大多数情况下, 受益人不是人类(如遗产或慈善机构), 所有的资金必须在你死后五到六年内分配并缴纳所得税. 继承人不能选择使用自己的预期寿命.

如果你在4月1日或之后去世，而没有指定受益人或没有指定你的遗产作为受益人, 这笔钱必须在国税局表下剩余的期间结束前取出. 例如，在80岁时，表格周期是18.7. 如果在80岁时去世，遗产或继承人将有18个.7年时间完全退出.

分发开始前死亡. 如果你在规定的时间(72岁)开始前死亡, 最低分配给你的受益人可以在他或她的预期寿命.

遗产税. 留给配偶以外的人的退休基金可能要缴纳遗产税, 当资金提取时，谁还需要缴纳所得税. 在哪里征收遗产税, 领取退休基金的纳税人有权获得部分所得税扣除已缴纳的遗产税.

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税收筹划

上面的讨论涵盖了在你死前和死后提取退休计划分配的一般规则. 现在让我们来看看一些具体的税务筹划技巧, 特别是关于遗产税, 当资金积累在你的退休账户(包括养老金和利润分享计划)时，最大限度地减少税收, 401 (k)计划, 个人退休账户(IRAs)和到期个人退休账户(rollover IRAs)都将传给你的继承人.

你的继承人如何纳税

一般的规则是, 虽然你死后可能要交遗产税, 继承的资产由你的继承人收取所得税. 然而，不幸的是，这条一般规则并不适用于退休计划中的钱. 无论谁得到这笔钱都要缴纳所得税, 除非它留给慈善机构(更多关于将退休资产捐给慈善机构的内容，请参见下文).

如果你给你妻子500美元,000美元的股票和债券投资组合, 她在收到投资组合时将不缴纳所得税. 或者，如果你给你儿子留下一套价值15万美元的度假屋，他收到后就不用缴纳所得税. 但如果你把150美元留给你女儿,在你的个人退休账户里, 她将为此缴纳所得税, 如果你自己收到了这些钱，你也会这样. (此外，还可能进一步征收遗产税.)

基本所得税规则是，退休计划分配给继承人的收入按普通税率征税, 税后投资除外, 哪些是免税的. 然而，有以下关键的例外或条件:

• 在一次性分配中，1936年以前出生的人的继承人有时可以要求税收减免.
• 一次性支付的人寿保险收益是免税的. 但是，如果是分期付款，利息部分就要纳税.
• 股票红利的价值在作为普通收入收到时应纳税, 较少未实现的欣赏, 以及税后投资. 股票出售时，任何升值都要作为资本利得纳税.
• 你的配偶可以从你的退休账户(个人退休账户或其他账户)转到他或她的个人退休账户. 没有其他继承人可以从你的账户转款.
• 你的继承人在你死后提取的钱没有提前提款的惩罚, 即使继承人未满59岁半, 但总的来说, 如果你的配偶是你的继承人，并将你的退休账户转到他或她的个人退休账户, 在59岁半以下从IRA中提款将受到罚款.

一些税务筹划机会

联邦遗产税对大多数美国人来说不是一个大问题. 不到百分之一(0.80) of those who die in any year leave an estate that's hit by the estate tax; but the larger a taxpayer's retirement account, 它就越有可能在上述联邦所得税之上被联邦遗产税削减.

不像所得税, 遗产税只在分配金额时收取——因此在年金等方面延期收取——是预先收取的, 在主人死后, 在年金的现值上.

一种常见的规划技巧——用一生的礼物来减少你的应税财产，这对退休账户来说是不切实际的. 甚至你可以放弃你的退休账户的一部分(如个人退休账户), 例如), 你的赠礼对你来说是应纳税的分配，你的受赠人没有IRA避税. 但还有更实用的技巧:

• 让你的配偶成为你退休计划资产的受益人，而把非退休计划资产留给非配偶受益人. 这减少了遗产税，并允许在尽可能长的时间内推迟所得税.

• 如果你打算把资产捐给慈善机构，可以使用退休计划资产. 在实现慈善目标的同时，你可以免去这笔钱的遗产税和所得税.

• 慈善剩余信托是一种使家庭受益的复杂方式, 同时还能以减税的方式做慈善. 通常, 你的子女或其他非配偶受益人将从退休资产中提取一段时间的收入, 之后剩下的捐给慈善机构. 对于捐给慈善机构的财产的现值，遗产税是允许扣除的.

• 考虑购买人寿保险来支付无法避免的遗产税(也许是因为你想要一个庞大的退休账户给配偶或慈善机构以外的人). 保险收益将被免征所得税(而从账户中提取用于支付遗产税的资金将被征收所得税). 通过合理的规划，提取的资金也可以逃避遗产税.

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